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土地税与土地使用税,房产税有何区别? - 淘丁财务

来源:未知 作者:yyzntdcaiwu 发布时间: 阅读人数:216 手机端

一、土地税与土地使用税,房产税有何区别?

房产税是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或租金收入,向产权所有人征收的一种财产税。

1.房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋;

2.征收范围限于城镇的经营性房屋;

3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于自用的按房产计税余值征收,对于出租房屋按租金收入征税。城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。征税范围1.城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。2.从2007年7月1日起,外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。

二、闲置土地是否免征房产税与土地使用税?

企业拥有的房产、土地,除国家税收政策规定的可以减免房产税、城镇土地使用税以外的均要缴纳房产税、城镇土地使用税。

三、房产税与城镇土地使用税有什么区别?

房产税是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或租金收入,向产权所有人征收的一种财产税。

1.房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋;

2.征收范围限于城镇的经营性房屋;

3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于自用的按房产计税余值征收,对于出租房屋按租金收入征税。城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。征税范围1.城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。2.从2007年7月1日起,外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。

四、耕地占用税与土地使用税的区别?

1.城镇土地使用税和耕地占用税在征税范围上的不同:

(1)城镇土地使用税的征收范围:城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。

(2)耕地占用税的征收范围:耕地占用税征税范围包括占用的国家所有和集体所有的耕地。

耕地是种植农作物的土地,包括菜地、园地。园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设视同占用耕地。

占用已开发的滩涂、草场、水面和林地,由省、自治区和直辖市结合情况确定是否征收耕地占用税。

在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地,也视为耕地。

2.城镇土地使用税和耕地占用税在纳税人上的不同:

(1)城镇土地使用税的纳税人:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人;

(2)耕地占用税的纳税人:是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。

3.城镇土地使用税和耕地占用税在特点上的不同:

(1)城镇土地使用税的特点:

1.对占用土地的行为征税。

2.征税对象是土地。

3.征税范围有所限定。

4.实行差别幅度税额。

(2)耕地占用税的特点:

1.兼具资源税与特定行为税的性质。

2.采用地区差别税率。

3.在占用耕地环节一次性课税。

4.税收收入专用于耕地开发与改良。

4.城镇土地使用税和耕地占用税在税率上的不同:

(1)城镇土地使用税的税率:

1.大城市1.5至30元;

2.中等城市1.2至24元;

3.小城市0.9至18元;

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

(2)耕地占用税的税率:

1.人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位,下同),每平方米为10元至50元;

2.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区,每平方米为8元至40元;

3.人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区,每平方米为6元至30元;

4.人均耕地超过3亩的地区,每平方米为5元至25元。

经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%

5.城镇土地使用税和耕地占用税在计税依据上的不同:

(1)城镇土地使用税的计税依据:

以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据

(2)耕地占用税的计税依据:

纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。

城镇土地使用税和耕地占用税不同之处在于,耕地占用税是在全国范围内,就改变耕地用途的行为在土地取得环节一次性征收的税种,目的是保护耕地。而城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,在土地的持有和使用环节征收的一种税,目的是引导企业集约、节约土地,促进土地资源的合理配置。城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。

五、房产税土地使用税退还计入什么科目?

退回时借:银行存款 借:应交税费-房产税 贷:应交税费-房产税 -土地使用税 -土地使用税 贷:管理费用福利企业应该企业所得税也是免征的,冲减了管理费用,也会增加你的企业利润。如果不能免征就要计交企业所得税。

六、房产税土地使用税能互相抵缴?

与一般的商品房有所不同,公司名下的房子在出售前要缴纳房产税和土地使用税(每年都要缴)。缴纳标准:房产税/年=房屋购买价格×70%×1.2%土地使用税/年=房屋面积×土地级别标准收费特别提醒:房产税和土地使用税要求公司每年向公司所属的税务所自行申报。若没有按年缴纳,每年都会有违约金,日息万分之五。

如果公司自从购买房屋后从未缴纳过房产税以及土地使用税的,税务要求先完税并交纳违约金后此房才能上市交易。

七、交房产税还要交土地使用税吗?

买房时你交房产税同时也交过了土地税,只是不是你直接交的,而是房地产公司在建房前交了你住宅的土地税了,住宅是七十年,商用是四十年,等七十年和四十年到期后国家会让你继续交土地税的

八、公司停产与停业的区别,及在这期间要交土地使用税与房产税吗?

停产是指企业自身原因不进行生产经营,其他活动仍在进行,停业是指企业完全停止运转,只要未注销税务登记,就要缴纳应缴税种

九、城镇土地使用税跟土地使用税有区别吗?

没区别土地使用税就是城镇土地使用税城镇土地使用税(以下简称土地使用税)是以城镇土地为课税对象,向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。  一、纳税人  土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方划分使用比例分别纳税。  二、课税对象  土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。课税对象是上述范围内的土地。  三、计税依据  土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。纳税人实际占用的土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。  四、适用税额和应纳税额的计算  土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次:①大城市0.5至10元;②中等城市0.4至8元;③小城市0.3至6元;④县城、建制镇、工矿区0.2至4元。  城市、县城、建制镇和工矿区的不同地方,其自然条件和经济繁荣程度各不相同,情况复杂。据此,国家规定,城市、县城、建制镇和工矿区的具体适用税额幅度,由各省、自治区、直辖市人民政府确定。  考虑到一些地区经济较为落后,需要适当降低税额以及一些经济发达地区需适当提高税额的情况,但降低额不得超过最低税额的30%;经济发达地区可以适当提高适用税额标准,但必须报经财政部批准。  五、纳税地点和纳税期限  ⑴纳税地点  土地使用税由土地所在的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的,应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳;在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务机关确定。  ⑵纳税期限  土地使用税按年计算,分期缴纳。各省、自治区、直辖市可结合当地情况,分别确定按月、季或半年等不同的期限缴纳。  六、减税、免税  ⑴政策性免税  对下列土地免征土地使用税:  ①国家机关、人民团体、军队自用的土地;  ②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;  ③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;  ④市政街道、广场、绿化地带等公共用地;  ⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;  ⑥经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;  ⑦由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地。  ⑵由地方确定的免税  下列几项用地是否免税,由省、自治区、直辖市税务机关确定:  ①个人所有的居住房屋及院落用地;  ②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;  ③免税单位职工家属的宿舍用地;  ④民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;  ⑤集体的个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地。  ⑶困难性及临时性减免税  纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省、自治区、直辖市税务机关审批,但年减免税额达到或超过10万元的,要报经财政部、国家税务总局批准;对遭受自然灾害需要减免税的企业和单位,省、自治区、直辖市税务机关,可根据受害情况,给予临时性的减税或免税照顾,以支持生产帮助企业和单位渡过难关。

十、法院查封的房产和土地怎么缴纳房产税和土地使用税?

租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的,该税由房屋及土地的所有人缴纳。

房产税按自用和租赁二种缴税,自用的按房产原值x70%x1.2%,租赁的由出租方按收取的租金x12%缴纳。

土地使用税按土地面积按平方米征收,征收标准各地不统一的,需向地税部门咨询。

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