一、取得异常抵扣凭证当月进项转出啥时申报？

取得异常抵扣凭证当月进项转出，次月15日之前进行纳税申报。

异常发票尚未申报抵扣的异常凭证，暂不允许抵扣，经主管税务机关核实后，符合现行增值税进项税抵扣规定的，应当允许纳税人继续申报抵扣。已经申报抵扣的异常凭证，经主管税务机关核实后，凡不符合现行增值税进项税抵扣规定的，一律作进项税转出。

二、网上申报纳税小规模纳税人增值税减免税申报明细表需要填写吗？

小规模纳税人当期有减免税的（即主表第9栏或13栏有值的），需填写《增值税减免税申报明细表》。如果没有就不需要填写。

享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》，

也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，才不需填报《增值税减免税申报明细表》，其余情形都需要如实填报。

减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。

三、纸厂(一般纳税人)自己收购的废品纸,如何申报抵扣进项税,抵扣率为多少？

销项税=879000*17%+42120/(1+17%)*17%=149430+6120=155550元进项税=620700*13%21760+4250*20000/25000+4200=110051元增值税=155550-110051=45499元

四、一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？

一般纳税人可抵扣票证增值税发票，运费发票，海关完税发票，农副产品收购发票。申报登入网站申报

五、网上申报实时缴税成功后,纳税人如何取得会计核算凭证？

纳税人网上申报后，税务机关不再开具完税凭证，统一由开户银行开具《电子缴税付款凭证》作为纳税人缴纳税款的会计核算凭证，纳税人可在扣缴税款成功后，直接到开户银行取回《电子缴税付款凭证》

;纳税人如有特殊需要开具完税凭证的，可凭银行开具的《电子缴税付款凭证》到税务机关办税服务厅申请开具《税收电子转账专用完税证》。

六、2020年餐饮行业减免税怎么填增值税小规模纳税人月度申报表？

在增值税附表一中的减免税栏填写当月销售额即可

七、请问：一般纳税人查账时对原始凭证的要求有哪些？谢谢？

一般纳税人查账看凭证对原始单据可分为： 1、费用凭证，看汽车是否在你单位固定资产账上，如果不在，汽车加油，汽车通行费，修理费等等汽车使用的所发生的所有费用，不允许所得税前扣除。

2 、差旅费：查看差旅费发生的人员名单是否是你单位工资表上的人员名单，如果不是，所得税前不得扣除这些费用。3、工资明细，看看发出的是否有超出个人所得税标准，超标的是否扣缴了个人所得税。4、进货增值税发票是否合乎要求，抵扣联是否都进行了认证。5、业务招待费发票是否真实，招待费是否有超出标准，有无进行纳税调增。6、有无假发票。7、发票日期有无跨年度的。

八、小规模纳税人销售不开发票时，凭什么凭证来做账，怎么报税？

1、打开软件，输入操作口令和证书密码。

2、完成之后点登录。

3、之后在跳开的界面点报税处理。

4、 紧接着是网上抄报。

5、可以看到界面上有一行列表，确定之后点上报汇总。

6、查看成功之后，线下财务到国税局进行税务申报。

7、最后是线下报完后，点击反写即可完成税盘清卡。

九、一般纳税人租赁购买时未抵扣进项税的机械设备税率是多少？

　　设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。在实行增值税之前，有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴，对机械租赁征收营业税;在将对营业税的征收改为征收增值税后，有形资产租赁属于增值税范畴，一般纳税人税率17%，可以抵扣设备购入的增值税，若是小规模的机械租赁则税率为3%，无增值税抵扣。

十、一般纳税人买电脑送给客户，客户开专票时能抵扣做帐吗？

可以，只是对方拿到普票后不能抵扣，你们既然是一般纳税人，还是尽量开专票吧，对你们来说，不管是专票还是普票，销项税率都是一致的。（个别业务适用简易征收或税收优惠，只能开普票除外）

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