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缴纳城建税是否需要计提教育费附加? - 淘丁财务

来源:未知 作者:yyzntdcaiwu 发布时间: 阅读人数:133 手机端

一、缴纳城建税是否需要计提教育费附加?

必需计提的。计提借:主营业税金及附加贷:应交税金--城建税贷:其他应交款——地教费贷:其它应交款---教育费附加交税借:应交税金--城建税贷:银行存款借:其他应交款--地教费借:其他应交款——教育费附加贷:银行存款

二、预缴增值税是否同时缴纳城建税及教育费附加?

是的。预缴了增值税,城建税和教育费附加也要一起预缴。城建税和教育费附加是根据增值税算的

三、增值税额被抵扣,是否仍需交城建税和教育费附加?

当月进项税额大于销项税额,不需要计算缴纳增值税。企业当月也不需要缴纳营业税与消费税,此种情况下不需要缴纳城建税和教育费附加。 城建税,全称是城建维护建设税,是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例征收,专门用于城市维护建设的一种税。 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》是国务院与1985年2月8号发布,同年1月1日在全国实施。纳税人所在地为城市市区的,税率适用7%纳税人所在地为县级建制的县或者是城镇的,适用税率为5%纳税人所在地为不是城市或者城镇的,适用税率为1% 。 教育费附加是以单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算依据征收的一种附加费费 。 教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据 ,教育费附加计征比率:3%。

四、免营业税的是否也免城建税和教育费附加?

城建税和教育费附加是依附营业税上的税种,营业税减免,城建税和教育费附加也减免。

五、缴纳土地增值税的同时是否还要缴纳城建税和教育费附加?

  

1.缴纳土地增值税的同时,是不需要计提缴纳城建税和教育费附加的;   

2.土地增值税的课税对象是:有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额,因此,缴纳土地增值税的同时无需缴纳城建税和教育费附加。   

3.城建税、教育附加费是根据缴交的增值税、营业税及消费税之和来计提的。   。

六、商业企业交增值税时候是否也要交城建税和教育费附加呢?

如果企业只发生增值税要缴纳城建税和教育费附加吗光发生进项不交,要是发生销项-进项就是上交的增值税,只要上交增值税就要交城建税和教育费附加

七、支付上月应交增值税所得税,城建税及教育费附加怎么做分录?

要先计提

借:营业税金及附加

贷:应交税费——城建税

——教育费附加

然后交税的时候

借:应交税费——城建税

——教育费附加

贷:银行存款

八、小规模纳税人免征的增值税是否不用再缴纳城建税和教育费附加吗?

根据国家税务总局公告2019年第4号公告规定对于月度销售额不超过10万,季度销售额不超过30万的小规模纳税人免征增值税。所以该公司需要每月需要缴纳增值税=30*3%=0.9万元假如该公司在市区城建税=0.9*7%=0.063万元教育费附加=0.9*5%=0.045万元地方教育费附加=0.9*3%=0.027万元企业所得税、个人所得税、印花税等由于条件不足,无法算出具体的数据。

九、增值税、消费税、营业税退税后附征的城建税和教育费附加是否也应退还?

对由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税,同时退还已缴纳的城市维护建设税;对于出口产品退还增值税、消费税、营业税的和采取“先征后返(含即征即退)”办法返还增值税、消费税、营业税的,不退还已纳的城市维护建设税和教育费附加。

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