纳税辅导文书范本

一、纳税辅导文书范本

纳税辅导文书范本：如何正确填写纳税申报表

纳税申报是企业每年必须进行的一项重要事务。填写纳税申报表是其中的核心环节，但对于许多企业主来说，这可能是一个令人头痛的过程。本文将提供一些纳税辅导文书范本，帮助您理解如何正确填写纳税申报表，以避免潜在的税务风险。

1. 营业执照信息

营业执照是企业法人的身份证明，在填写纳税申报表时需要填写相关信息。以下是一个营业执照信息的示例：

<p><strong>企业名称：</strong>XXX有限公司</p> <p><strong>注册地址：</strong>XXX市XXX区XXX街道XXX号</p> <p><strong>法定代表人：</strong>张某某</p> <p><strong>注册资金：</strong>XXX万元</p>

2. 纳税申报基本信息

在纳税申报表上，您需要填写一些基本信息，包括您的企业名称、纳税人识别号、报送期间等。以下是一个纳税申报基本信息的示例：

<p><strong>企业名称：</strong>XXX有限公司</p>
<p><strong>纳税人识别号：</strong>XXXXXXXXXX</p>
<p><strong>报送期间：</strong>2021年1季度</p>
<p><strong>报送日期：</strong>2021-04-15</p>

3. 营业收入及费用

纳税申报表中的营业收入及费用部分是填写企业的营业收入和相关费用情况。以下是一个示例：

<p><strong>营业收入：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>销售收入：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>服务收入：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>其他收入：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>营业成本：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>销售费用：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>管理费用：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>财务费用：</strong>XXXX万元</p>

4. 税金及资金信息

在纳税申报表中，您需要填写税金及资金相关信息，包括各项税金、资金账户余额等。以下是一个示例：

<p><strong>企业所得税：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>增值税：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>其他税金：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>银行存款：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>支付宝余额：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>微信钱包余额：</strong>XXXX万元</p>
<p><strong>其他账户余额：</strong>XXXX万元</p>

5. 补充信息

纳税申报表还可能需要您填写一些补充信息，如逾期申报原因、税务申报事项说明等。以下是一个示例：

<p><strong>逾期申报原因：</strong>由于财务系统升级，无法在规定期限内完成申报</p>
<p><strong>税务申报事项说明：</strong>本期申报涉及增值税、企业所得税等税种</p>

结论

正确填写纳税申报表对于企业来说是至关重要的。通过本文提供的纳税辅导文书范本，希望能够帮助企业主们更好地理解如何填写纳税申报表，减少因填报错误而引发的税务风险。

然而，请注意，本文提供的只是范本，在实际填写纳税申报表时，应根据自身企业的具体情况进行填写。如有任何疑问，建议您咨询专业的税务顾问或经验丰富的会计师进行指导。

祝您纳税申报顺利！

二、资源税的纳税地点是怎样规定的？

纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。

　纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

纳税人跨湿采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

三、天然水如何纳税？

根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第一条第（七）项规定，供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。

四、资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》（财政部令第66号）第十一条规定资源税纳税义务发生时间具体如下：

（1）纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间分三种情形：

①纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；

②纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；

③纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

（2）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。

（3）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。

五、辅导期的一般纳税人什么是辅导期的一般纳税人？

新办商贸企业一般纳税人实行纳税辅导期管理制度。辅导期为半年。这个时期就叫一般纳税人的辅导期。

辅导期商贸企业一般纳税人实施“抵扣联本月认证比对、次月申报抵扣”的办法。辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已认证发票（包括通过采集软件录入的海关进口专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票）。取得以上扣税凭证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”，贷记相关科目；次月比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

如果你在辅导期内，不符合条件的就不能转成正式的一般纳税人。那就是小规模纳税人了。

六、销售自来水到底如何纳税？

税务总局公告2016年第54号： 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

七、如请问辅导期一般纳税人是否取消？

　　在辅导期内的一般纳税人还是以一般纳税人对待，对于纳税辅导期达到6个月的一般纳税人，纳税人可以向税务机关申请进行增值税一般纳税人认定，税务人员在核实纳税人满足一般纳税人条件后，通过“增值税一般纳税人申请认定表”文书模块，将纳税人认定为正常的一般纳税人；如果纳税人不满足一般纳税人条件，且应取消一般纳税人资格，则可以拒绝申请，并通过“取消增值税一般纳税人资格申请审批”文书模块，取消纳税人辅导期一般纳税人资格；对于需要延长辅导期的纳税人，可以将纳税人再次认定为辅导期一般纳税人。

　　操作流程：

　　1、在“取消增值税一般纳税人资格审批表”模块支持取消辅导期一般纳税人资格。对于辅导期达到6个月后，不满足一般纳税人条件的纳税人，通过该模块取消其辅导期一般纳税人；

　　2、对于需要延长辅导期的一般纳税人，允许再次使用“增值税一般纳税人申请认定表”核定为辅导期一般纳税人；

　　（四）转为正常一般纳税人的管理

　　1、税务人员在对结束辅导期转为正常的一般纳税人进行税种核定时，根据文件要求及纳税人实际经营情况核定其单份增值税专用发票最高开票金额、每月最高持票量及每次购票最高数量。

　　2、管理部门根据核查结果在“增值税一般纳税人走逃户报告表”模块录入增值税一般纳税人走逃户信息。

八、申请一般纳税人为什么要辅导期？

　　一般纳税人辅导期作用　　

1、核实纳税评估的结论是否正常；　　

2、约谈、实地查验的结果是否正常；　　

3、企业申报、缴纳税款是否正常；　　

4、企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

九、辅导期一般纳税人预缴税款问题？

一、辅导期一般纳税人增购发票所预缴的税款超过当期应纳税的部分的退税问题 　　纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。 　　纳税人辅导期结束后的第一个月内，主管税务机关一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 　　二、辅导期一般纳税企业如需增量发票需预缴税款会计处理 　　辅导期一般纳税企业应当按照增值税会计处理要求，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”二级科目，月末将多交的增值税转入“应交税费—未交增值税”科目。 　　例：本月销项1700元，进项3400元，预交税款1000元。 　　会计处理如下： 　　借：银行存款或其他相关科目11700 　　贷：主营业务收入10000 　　贷：应交税金-应交增值税（销项税额）1700 　　借：原材料或其他相关科目20000 　　借：应交税金-应交增值税（进项税额）3400 　　贷：银行存款或其他相关科目234000 　　借：应交税金-应交增值税（已交税金）1000 　　贷：银行存款1000 　　这时“应交税金-应交增值税”科目月末借方余额=3400+1000-1700=2700 　　其中：1、本月进项大于销项，没有应交增值税，由于预交1000元，就属于多交；2、本月进项税额大于销项税额1700-3400=1700。 　　将多交部分转入“应交税金-未缴增值税”科目 　　借：应交税金-未缴增值税1000 　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）1000 　　帐务处理完毕后“应交税金-应交增值税”科目月末借方余额为1700元，属于留抵税金；“应交税金-未缴增值税”科目借方余额为1000元，属于多交税金。 　　申报时，预交税款填在增值税纳税申报表主表28行“分次预交税款”栏，最后形成增值税纳税申报表主表20行“期末留抵税额”为1700，与“应交税金-应交增值税”借方余额是一致的；32行“期末未交税额”为-1000，负数表示多交，与“应交税金-未缴增值税”科目借方余额一致。 　　如果本月销项大于进项，有增值税应纳税款，但预交税款大于本月应纳税款，这时把预交和应纳税款的差额转入“应交税金-未缴增值税”科目（帐务处理与前面的一样）。月末“应交税金-应交增值税”科目月末无余额；“应交税金-未缴增值税”科目月末借方余额为预交和应纳税款的差额，表示多交税额。 　　申报表，24行反映本月实现增值税；28行反映预交税款，32行为多交税款（数字与“应交税金-未缴增值税”科目借方余额一致，但是为负数）。32行=24+25+26-2727行=28+29+30+31

十、一般纳税人辅导期如何认证抵扣发票？

1.在每个月的25号之后拿你收到的专用发票（绿色那联）必需到你公司所属分局去扫描认证，记得带U盘过去，让税局的人给你拷贝认证结果文件。在第三个月的税期内必需到所属分局去拿对比返回文件。（例：九月份扫描的发票，要在11月的1-15号之内到税局拿返回文件。这样你就可以在十月份的报税里抵扣九月份扫描的进项。)2.每张专用发票都有三个月的有效期，即过了三个月后，进项就不能抵扣。

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