销售折让怎么开票？

一、销售折让怎么开票？

1、现金折扣：收入确认时不考虑现金折扣，按合同价款全额计量收入；当现金折扣以后实际发生时，直接计入“财务费用”；

2、销售折让：分为三种情况情况一：销售折让发生在销售收入确认之前，按照商业折扣处理方法核算；

情况二：销售折让发生在销售收入已经确认之后，应直接冲减折让当期销售商品收入；

情况三：销售折让发生在销售收入已经确认之后，且属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

二、销售折让怎么入账？

销售转让的入账方法：

1、购买方未付货款并且未作账务处理的：

购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：

购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

三、销售折让返利的会计处理？

1、当销售实现的时候，分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

2、当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：

借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税

贷：应收帐款

3、当收回款项的时候，

借：银行存款

贷：应收帐款

1、销售返利形式

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

2、销售返利处理

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

四、销售折让是什么意思？

销售折让是指企业销售商品后,由于商品的品种、质量与合同不符和其他原因,而给予购货方价格上的减让。比如A购买了一批商品,回来后发现质量不?

五、销售折让红字信息表怎么填？

按照销售折让的金额填写红字信息表，销售折让也是可以依红字发票的形式进行处理的，具体操作是首先要填写红字信息表，填写好后审核数据无误后进行上传，等到上传成功后即可依此开具销售折让的红字发票，销售折让的红字信息表是由购货方填写的

六、销售退回与折让指的是什么？

销售退回是指企业销售出的商品，由于质量、到货时间、品种等不符合要求的原因而发生的退货。

　　销售退货可能发生在企业确认收入之前，这时处理比较简单，只要将已计入"发出商品"等账户的商品成本转回"库存商品"账户;如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本;如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整;企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减"应交税金--应缴增值税"账户的"销项税额"专栏。

　　折让就是冲减已有的金额，既增值税发票已开且不能作废，这样的话，由购货方出具证明，向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销。

七、销售折让的发票票面怎么开具？

发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售 发票。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方回扣或给中间人佣 金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的,必须如实人账。接受折扣、佣金的 经营者必须如实入账。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。

八、销售折让后如何开具发票？发生销货退回、销售？

根据我国《发票管理办法实施细则》第 二十七条的规定，开具发票后，如发生销货 退回需开红字发票的，必须收回原发票并注 明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原 发票并注明“作废”字样后重新开具销售发 票綱辱效证明后开开具红字发票。。

九、批发企业销售退回和销售折让如何处理？

(1)销售退回时

借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

贷:银行存款(应收账款)

同时

借:库存商品

贷:主营业务成本

(2)销售折让

借:主营业务收入

贷:银行存款(应收账款)

十、销售折让、现金折扣应记入哪个科目？

一.销售折让，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。现金折扣在实际发生时计入当期损益(财务费用)。

1.销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行处理。

2.　现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。销售商品时采用总价法确认收入，即按不扣除现金折扣的金额确认收入。现金折扣在实际发生时计入当期损益(财务费用)。

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