应交税费明细科目有哪些？

一、应交税费明细科目有哪些？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。

　　一、应交增值税：

　　一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出

　　小规模纳税企业：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。

　　二、应交消费税

　　三、应交营业税

　　四、应交所得税

　　五、其他应交税费

　　含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

二、应交税费-应交增值税（出口退税）这个科目怎么平？

按照这种做法，应交税费-应交增值税-出口退税，这个科目的余额会越来越大？是不是还要以下这种做法节平呢？ 借：应交税费/应交增值税/出口退税 11769.23

贷：应交税费/应交增值税/进项税额 11769.23

假如你们单位没有内销的话，其进行税额和出口退税实际上可以合并一个，或者在取得进项发票的时候，出口业务的进项税额直接做到”应交税费—应交增值税—出口进项税”里，免税货物应退税额的贷方也同样进“应交税费—应交增值税—出口进项税”科目里，这样就不会出现余额越来也大了。。。

题中最后一笔分录个人认为金额应该是10384.62，原因：已经有1384.62元做了进项税额转出，故分录如下：

借：应交税费/应交增值税/出口退税 10384.62

贷：应交税费/应交增值税/进项税额 10384.62

三、应交税费明细科目的账务处理？

提取时借营业税金及附加，贷应缴税金，缴纳时借应缴税金，贷银行存款或现金

四、请问应交税费-应交增值税-出口退税科目余额怎么平？

“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额，该余额表示按规定应退回的增值税额，只有在实际收到相应的出口退税额时，才能冲平。

五、应交税费-应交增值税借方余额。怎么结转到应交税费-未交增值税科目。求分录？

借方余额表示进项多于销项，不需要缴纳增值税。

所以不需要转到未交增值税科目。

如出现贷方余额，则分录为 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 交的时候再做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

六、应交税费计算方式？

应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算。

如果是增值税应交增值税 = 销项税额 - 进项税额如果是营业税应交税金 = 销售（服务）收入*5%

如果是所得税应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%（或非居民企业20%；或高新技术企业15%）

如果是消费税自产自用应税消费品应纳税额=[（成本+利润）/（1-消费税率）]×适用税率

将应在应交税金账户核算的税种期末余额相加，贷方余额用正数表示，借方余额用负数表示

七、应交税费为负？

应交税金为负数主要是：应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类，负数可以作为预付账款，如果没有预付几款，也可以作为应收账款。以前年度多交所致；进项税大于销项税；出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额。

查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了，若是有进项税在里面，把他转到成本里，和他解释，以前会计没有计提，只是交了走在借方导致的。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样就不行的了。你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平。

应交税金出现负数，主要是【未交税金】正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于你提取的数，也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了，主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止。如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】。

另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款，所提的第一点不成立的话，可能就是没有计提当月的销项税。

八、生猪进口应交多少税费

在当前全球化的环境中，生猪进口业务日益成为国际贸易的热点之一，各国之间加强农产品进出口合作，促进了全球生猪市场的发展。然而，在进行跨境贸易时，必须遵守不同国家的贸易法规，包括海关税费的缴纳。那么，生猪进口应交多少税费呢？下面我们将进行详细探讨。

1. 关于生猪进口税费的基本概念

生猪进口税费是指在生猪跨境贸易过程中需要缴纳的各种税费，包括关税、增值税、消费税等。这些税费的缴纳主体为进口商，也就是从国外购买生猪并将其引进国内的企业。

2. 生猪进口税费的组成和计算方法

生猪进口税费的组成包括关税、增值税和消费税。具体计算方法如下：

2.1 关税

关税是指在生猪进口时需要缴纳的税费，它是按照生猪的进口价值计算的，通常以“千分之几”为税率。关税的计算公式如下：

关税 = 进口价值 × 关税税率

其中，进口价值是指进口生猪的货物价格加上国际运费、保险费等与货物进口直接相关的费用；关税税率则根据不同国家和地区的法规而定。

2.2 增值税

增值税是按照生猪的销售价格计算的，根据销售环节的增值额来确定税额。增值税的计算公式如下：

增值税 = 销售价格 × 增值税率

增值税率可以根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。

2.3 消费税

消费税是指在生猪销售环节需要缴纳的税费，它的计算方法与增值税类似，也是根据销售价格来确定税额。具体计算公式如下：

消费税 = 销售价格 × 消费税率

消费税率也根据不同国家和地区的法规而定。

3. 生猪进口税费的应对策略

针对生猪进口税费，进口商可以采取一些应对策略来降低成本：

• 了解不同国家和地区的税费政策，选择税率较低的进口渠道；
• 优化供应链，降低运输成本和保险费用；
• 与国内生猪养殖企业合作，减少进口的依赖程度；
• 积极参与相关政府部门的政策制定和调研，争取更优惠的税费政策。

通过以上策略，进口商可以有效降低生猪进口税费的负担，提高自身的竞争力。

4. 生猪进口税费的影响因素

生猪进口税费的具体数额受多种因素的影响，包括以下几个方面：

• 进口国家或地区的贸易政策和税法规定；
• 生猪进口的货物价格和销售价格；
• 供应链中的运输成本、保险费用等其他相关费用。

进口商需要对这些影响因素进行全面的评估和分析，以制定出最优的生猪进口税费策略。

5. 生猪进口税费的重要性

生猪进口税费对于跨境贸易来说具有重要的意义：

• 税费收入是国家财政的重要来源之一，通过生猪进口税费的征收，可以增加国家的财政收入；
• 生猪进口税费的征收可以调节国内生猪市场的供需关系，对于保障国内农民利益、维护市场秩序具有重要作用；
• 税费的征收也有助于保护国内生猪养殖业的发展，提高国内产业竞争力。

因此，生猪进口税费的准确计算和合理征收对于国家和行业的可持续发展至关重要。

结语

生猪进口税费作为国际贸易中的一个重要环节，对于进口商和国家来说都具有重要意义。了解生猪进口税费的基本概念、组成和计算方法，制定合理的应对策略，对于降低贸易成本、提高竞争力至关重要。同时，生猪进口税费的征收也有助于维护国内市场秩序、促进产业发展，对于国家的可持续发展具有重要意义。

九、应交税费应交所得税和所得税费用的区别？

应交所得税和所得税费用的区别如下：

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

会计处理：

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

十、不进应交税费的税种？

契税和车辆购置税。

应交税费核算规定如下:

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

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