一、契税应通过应交税费核算吗？

按照会计处理配比性原则，契税应计入土地或建筑物成本。缴纳时直接记入，不用计提，因此，不通过应交税费科目核算。

二、哪些税不通过“应交税费”核算？

以下税金不需要通过“应交税费”科目进行会计核算：

耕地占用税；契税；印花税；车辆购置税

应交税费目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。

因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

三、哪些税金不通过“应交税费”科目核算？

以下税金不需要通过“应交税费”科目进行会计核算：

1、耕地占用税2、契税3、印花税4、车辆购置税企业按规定缴纳的耕地占用税，计入“在建工程”科目，契税计入“固定资产”或“无形资产”科目；车辆购置税计入“固定资产”科目。

印花税计入“管理费用”、“营业外支出”、“固定资产清理”等科目及相关资产科目。

四、应交税费计算方式？

应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算。

如果是增值税应交增值税 = 销项税额 - 进项税额如果是营业税应交税金 = 销售（服务）收入*5%

如果是所得税应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%（或非居民企业20%；或高新技术企业15%）

如果是消费税自产自用应税消费品应纳税额=[（成本+利润）/（1-消费税率）]×适用税率

将应在应交税金账户核算的税种期末余额相加，贷方余额用正数表示，借方余额用负数表示

五、应交税费为负？

应交税金为负数主要是：应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类，负数可以作为预付账款，如果没有预付几款，也可以作为应收账款。以前年度多交所致；进项税大于销项税；出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额。

查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了，若是有进项税在里面，把他转到成本里，和他解释，以前会计没有计提，只是交了走在借方导致的。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样就不行的了。你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平。

应交税金出现负数，主要是【未交税金】正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于你提取的数，也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了，主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止。如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】。

另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款，所提的第一点不成立的话，可能就是没有计提当月的销项税。

六、应交税费应交所得税和所得税费用的区别？

应交所得税和所得税费用的区别如下：

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

会计处理：

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

七、印花税要通过应交税费科目核算吗？

印花税不通过“应交税费”科目核算。

说明：企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票或交纳印花税时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

八、月末应交税费应交增值销项税额是否有余额？

正常情况下，应交税费——应交增值税——销项税额（进项税额）月末都是有余额的；

一般企业月末会将应缴纳的税金，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款——**账户但现行小企业会计准则取消了“转出应交增值税”三级明细，缴纳税金时 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款——**账户故，不管如何核算，正常情况下，月末销项税额及进项税额都有余额；年末是否应有余额应分两种情况： 一、不保留余额，年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲（各明细余额一般为零，如果有留抵，余额一般在“进项税额”明细下保留）

二、不作调整个人认为，日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额，因其相关数据分析意义不大（每年的数据可以通过本年累计发生额取得），冲平与不冲平（是否保留余额）本来相关条文也未明确规定，自己可以自行设计；我都是将年末余额冲平，否则时间一长，看余额数字有点眼花！

九、应交税费影响利润吗？

1、因为增值税属于价外税

2、交纳增值税是通过“应交税费-应交增值税”，不涉及到损益类科目。

因此交纳增值税是不会影响到企业利润的。

十、应交税费年底如何结转？

应交税费是负债类科目，直接将余额结转下年。

如果您想了解更多有关于西安公司变更的问题，可以浏览 西安公司变更频道

本文地址： https://www.tdcaiwu.com/shuishoufenlei/xiaofeishui/20231211/39066.html

版权所有:非特殊声明均为本站原创文章，转载请注明出处： 淘丁企服