加计扣除的账务处理?
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一、加计扣除的账务处理?
增值税加计扣除账务处理:
计算当期可抵扣进项加计抵减额
发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
二、货代公司的账务处理?
不对,应该是因为你开了发票给客户,所以要作你的收入借:现金100贷:主营业务收入100同时,又因为别人给你的开了发票,作成本借:主营业务成本80财务费用5(银行手续费)贷:银行存款85计算营业税时,因为货代是交差额税所以计算营业税应该是(100-80)*5%=1可能还交其他的附加税和费用借:主营业务税金及附加1贷:应交税金---营业税1但实际账务处理中,很难有这种一一对应关系.这个财务费用,计算所得税时,是可以扣除的;在计算流转税时,还没有看到过能扣的例子,营业税是流转税,这就是成本与费用的区别.
三、代建费的账务处理?
代建费的处理:
1、由委托方自行立项;
2、不发生土地使用权或产权转移;
3、受托方不垫付资金,单独收取代建手续费(或管理费);
4、事先与委托方订有委托代建合同。
代建工程同时符合以下条件的,可就收取的代建手续费按“服务业-代理业”征收营业税,如不同时符合下述条件,应按照国税函[1998]554号的规定,受托方按“销售不动产”征收营业税。
四、代收代付的账务处理?
“收支两条线”进行账务处理。
代收时:“其他应付款”,代付时,全额冲减“其他应收款”,与实付的差额计入“其他业务收入”。没开发票不代表不缴纳税款,代付业务发生当月需申报缴纳营业税,不得延期纳税。前提是必须与代付方签订服务协议,对代付利润做约定,否则视同销售,缴纳增值税。五、代收代付的账务处理怎么做?
代收款项时
借:银行存款
贷:其他应付款
支付代收款时
借:其他应付款
贷:银行存款
收到代付款时
借:银行存款
贷:其他应收款
支付代付款项时
借:其他应收款
贷:银行存款
其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收款项,如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
六、代缴个人养老金的账务处理?
代缴个人养老金的会计分录为:借记应付款—员工个人养老保险,贷记银行存款
七、代对方收款的手续费账务处理?
代收款有手续费做账 1如果客户把手续费打来就做: 借:银行 贷:财务费用
八、我单位给另的单位加工产品,不开发票,直接收钱,账务如何处理?
区分两种情况:
【第一种】贵公司想隐瞒收入的,这个怎么做,已经有人代为回答。
【第二种】贵公司财务相当规范,所有收入和成本都要翔实的入帐,并且具有增值税一般纳税人资格或者小规模纳税人资格的。因为材料由对方提供,贵公司只是帮助加工,这样的情况下,即使不开具加工费发票也已经达成了委托加工业务的实质。帐务处理如下所示:
1、收到材料时,
借: 委托加工物资
贷: 应收帐款-某客户
2、加工完成时,(注这里有可能分成好几个步骤或分录)
借: 生产成本
贷: 制造费用
贷: 委托加工物资
3、入库时,
借: 库存商品-委托加工完工商品
贷:生产成本
4、委托加工完工商品交付给委托方,
借: 应收帐款-某客户
贷: 应交税金-应交增值税-销项税额
贷: 主营业务收入-委托加工收入
5、结转委托加工业务的成本,
借: 主营业务成本-委托加工
贷: 库存商品-委托加工完工商品
6、收到客户支付的加工费,
借: 银行存款(或“应收票据”或“现金”)
贷: 应收帐款-某客户
会计处理完后,于月底去当地主管税务机关申报纳税时,应在申报表中的现金销售单元格中进行填列,申报表中的收入金额应与会计帐上的一致。如果不存在什么不可抗拒的原因,建议采用第二种方案进行帐务处理,毕竟按照法定的程序来处理业务,不仅是对自己负责的表现,也是对公司负责。
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九、直接免征的堤围防护费怎样做账务处理?
计提时借管理费用贷应交税费--应交堤围防护费缴纳时借应交税费--应交堤围防护费贷银行存款等
十、代收代付的保险费账务怎么处理?
回答如下:代收代付的保险费账务处理如下:
1. 代收保险费的账务处理:
代收保险费是指保险公司委托银行、代理人或其他第三方机构代为收取保险费的业务。保险公司应在财务系统中开立应收保险费账户,将代收保险费的金额计入该账户,并及时核对账户余额。
2. 代付保险费的账务处理:
代付保险费是指代理人、经纪人、银行等第三方机构代为向保险公司支付保险费的业务。保险公司应在财务系统中开立应付保险费账户,将代付保险费的金额计入该账户,并及时核对账户余额。
3. 应收应付账款的核对处理:
保险公司应当定期核对代收代付保险费的账务情况,确保应收应付账款的准确性。同时,应加强与代理人、经纪人、银行等第三方机构的沟通,及时协调解决账务问题,确保业务顺畅进行。
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