税务稽查补缴的增值税要上缴城建税和教育费附加吗？

一、税务稽查补缴的增值税要上缴城建税和教育费附加吗？

要交。城建税和教育费附加是以流转税为基础算得，所以补缴增值税的同时要补缴城建税和教育费附加。

二、同时交增值税、消费税的城建税、教育费附加应以哪个为计征依据？

城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

政策依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，是2011年1月8日，根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订的。

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例

第二条　凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

征收教育费附加的暂行规定

第二条　凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。

第三条　教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税＝增值税×城建税税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

3、教育费附加的计算

应交教育费附加＝增值税×3％

另外，同时还要交地方教育附加费

(1)税率 2%

(2)计算公式

应纳地方教育附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 2%

三、增值税为负值，城建税，教育税附加要交吗？

当月应交增值税为负值时，就不用管城建税和教育费附加了，不做城建税和教育费附加的会计分录。

四、低税率11%计征增值税的有哪些？

目前增值税的税率有以下几档：

1、一般货物税率17%，动产出租税率也是17%。

2、低税率13%（增值税条例中有列举部分，如农产品等）。

3、零税率，适用于出口货物。

4、交通运输业税率为11%

5、部分现在服务业6%

此外，还有简易征收率：6%、4%和3%。

五、补缴增值税是什么意思?在什么情况下要补缴增值税?为什么企业材料被盗还要补缴增值税？

补缴增值税是什么意思？－－－应该说被盗材料要做进项税金转出处理； 在什么情况下要补缴增值税？－－－发生非正常损失时； 　　非正常损失只包括因管理不善造成货物被盗、丢失和霉烂变质发生的损失。

为什么企业材料被盗还要补缴增值税？ 是你的公司管理问题让货物灭失，不产生经济效益，那么原先抵扣的进项税金就要做转出处理！ 具体增值税条例上有具体规定： 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

六、出口退的增值税税还用缴纳城建税吗？

出口退的增值税，还需要缴纳城建税。

《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

　　尽管某些出口退税的生产企业没有实际缴纳增值税，但根据财税［2005］25号文件规定，也需要对其免抵税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。这是城市维护建设税和教育费附加的特殊规定。

七、关于补缴城建税和教育附加税的分录？

如果是日常销售计提的附加税

借：税金及附加-城建税

税金及附加-教育附加

税金及附加-地方教育附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育附加

应交税费-地方教育附加

到申报完毕并缴款，拿到银行回单后

借：应交税费-城建税

应交税费-教育附加

应交税费-地方教育附加

贷：银行存款

希望能帮到你。

八、补缴上月增值税的账务处理？

不能计入已交税金。

按你的叙述：

1.根据评估结论： 借：其他应收款（现金等） 贷：主业业务收入 应交税金-增值税检查调整

2.借： 应交税金-增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税

3.解交时: 借： 应交税金-未交增值税 贷：银行存款

4.如涉及罚款及滞纳金，则 借：营业外支出-税收滞纳金 -税收罚款 贷：银行存款

5.计转成本等其他分录略。

九、房屋交易计征契税的成交价格包含增值税税额吗？

根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第一条规定，计征契税的成交价格不含增值税。

十、增值税纳税户必须要征收城建税吗？

城建税的征收对象为，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人为纳税义务人(外商投资企业和外国企业除外)。?而且城建税是按消费税、增值税、营业税的一定比例计算的。所以增值税纳税户如果发生增值税业务就一定交城建税。如果当月你公司交纳1000增值税，那麽就应交城建税＝1000×7％＝70，如果你公司当月交纳增值税＝0，那麽城建税＝*×7％＝0

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