进项发票不认证的后果？

一、进项发票不认证的后果？

本月的进项不能抵扣上月的销项，只能抵扣本月及以后的销项。也就是说本月认证的增值税只能抵扣本月的增值税。

根据国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽查比对后，对比相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

也就是说除特殊情况外，都不能例外。

二、进项大于销项留抵的分录？

本月认证的进项发票比销项大，多出的需要留抵税额。无需做会计分录。原因：当进项发票比销项大时，说明“应交税费-应交增值税（进项税额）”大于“应交税费-应交增值税（销项税额）”。“应交税费-应交增值税”余额在借方，说明多交或者待抵扣的增值税。所以，当本月进项税额大于销项税额是，无需再做会计分录，可以继续留抵税额。

三、上期的进项可以留抵本期的吗？

可以的，上期还有留抵税可以用来抵扣本期销项税额，由于上期购进的货物比较多，上期也已经在认证系统中认证了可以留到下期抵扣。

本期如果销项税额大于进项税额则需要缴纳增值税，如果本期销项小于进项税额，则不用缴纳增值税，留下的税额可以下期继续抵扣。

四、已经认证的进项税额可以留抵多久呢？

1、一般情况下进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

2、当进项税额留抵金额很大时，符合定连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件以及其他条件时，可以申请留抵退税。不用等到最后才处理。

五、增值税留抵的进项税分录怎么做？

1.购进商品时借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额）贷：银行存款2.如果进项大于销项借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　下月交上月增值税（如有）:　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款

六、请教进项发票留抵的税额和库存数有联系么？

有留抵税额是由于当期购入的材料进项税额多而销售收入的销项税少造成的，期末库存较期初库存增加较大，说明生产出的产品在当期没有卖出去或购入的原材料还没有生产出产品，这样库存所占用的进项税就较多，一般情况下，工业企业期初库存与期末库存基本持平时，不会有留抵税额。

七、一般纳税人进项税的抵扣期限和留抵问题？

进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》： 第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

八、已通过认证的进项增值税留抵税额有抵扣期限吗？

抵扣是没有期限的（除海关完税凭证），只要你认证了就可以永久抵扣，无限期留抵，直到抵扣完毕，但是进口货物一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，否则，不予抵扣进项税额。增值税进项税抵扣的条件：

1、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

2、进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

3、小规模纳税人不允许抵扣。根据增值税暂行条例及其实施细则规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。（1）一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（2）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额。即一般纳税人销售进口货物时，可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。（3） 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。其计算公式为：进项税额= 买价*扣除率

九、增值税留抵退税里有越野车的进项税可以退税嘛？

可以的。增值税留抵税额，是纳税人已缴纳但未抵扣完的进项税额。此前增值税实行留抵税额结转下期抵扣制度，也就是期末的留抵税额可以抵减下一期的增值税税额。而如今试行增值税期末留抵税额退税制度，说明增值税开始逐步建立留抵税额退税制度。纳税人也可以逐步享受留抵税额退税政策。

十、一般纳税人企业注销时，账面原来留抵的进项税金怎么处理？

一、库存有商品处理办法　　　　1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。　　　　2.账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。　　　　二、库存无商品但有留抵税额处理办法　　　　1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。　　　　2.处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出；如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

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