个人向企业出售专有技术，如何缴纳个税？

一、个人向企业出售专有技术，如何缴纳个税？

个人转让专利技术属于特许权使用费所得，税率为20%，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用， 其余额为应纳税所得额。

目前，对部分符合要求的企业，可以减免企业所得税和增值税。

但对于个人，没有减免个人所得税的政策。

问：个人以专利技术对企业进行投资，是否需要缴纳个人所得税？

答：根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。因此，若该个人是在2015年4月1日之前进行专利投资，需要按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税：2015年4月1日之后个人以专利进行投资，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

问：个人以一项专利权投资企业，要缴个人所得税吗，以什么税目缴个人所得税？

　　答：《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）第一条规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税“。

　　《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第三条规定，自2016年9月1日起，个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

　　技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。

　　因此，个人以专利权投资企业应该按“财产转让所得”缴纳个税。2016年9月1日以前，投资入股当期应该按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税；自2016年9月1日起，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

财产转让所得

1、范围界定财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税

2、计征方法：按次计征

3、计税依据以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

4、应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％

财产原值，是指：

(1)有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;

(2)建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用;

(3)土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;

(4)机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;

(5)其他财产，参照以上方法确定。

　 纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。

　 合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

5、举例说明王某2016年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。计算王某出售房屋应纳个人所得税。应纳个人所得税＝[30-12-1]×20%＝3.4（万元）

《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”

《财政部 国家税务总局 证监会 关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1998〕61号)规定：

一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

二、本通知所称限售股，包括：

1.上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；

2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；

3.财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：

　　应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

　　应纳税额 = 应纳税所得额×20%

　　本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

　　如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

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二、做了一个计划表如何向领导汇报？

可以邮件发送或者打印出来直接向领导说明汇报。

三、入职一个月如何向领导汇报？

入职一个月向领导汇报的时候，要汇报自己的真实学习以及工作情况，因为入职一个月肯定是没有太多的成就的，但是你需要证明你认真学习认真努力工作的决心，因为刚入职的时候，更多的是想要看到你一个人的工作态度，是否对工作有上进心，是否认真对待。

四、员工向公司借款，以扣工资的形式还款，个税应该怎么算？

估计这个问题又是某些所谓的“筹划大师”出的点子吧。

在员工的工资中扣款，分为两种情况：1.税前扣款；2.税后扣款。

很多人经常分不清楚，甚至相互混淆。

1.税前扣款

根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

无论是什么单位，基本上都有职工薪酬制度和考勤制度，奖勤罚懒是常态，因此员工既可能收到奖金，也可能收到罚款（扣款）。因此，按照薪酬制度和考勤制度进行扣款，本身就是“工资薪金所得”的一部分，只是负数而已，在月度预扣预缴个人所得税时，所有的工资、奖金（包括负数奖金）、补贴等都是要合并在一起计算的，扣款自然就抵消了，相当于是税前扣款。

2.税后扣款

除前述的因为按照薪酬制度和考勤制度进行扣款外，其他各类情况的扣款，包括借支扣款、向单位购买商品扣款等，都不是税法规定的“工资薪金所得”组成部分，而是属于个人消费等原因造成的扣款，所以不能抵减“工资薪金所得”，只能在预扣预缴个人所得税后的税后工资中扣除。

综上所述，问题中的工资应该按照8000元进行预扣预缴个税。

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五、做一个建筑工程建筑公司每月向税务机关缴哪些税项？

杨柳青青江水平，闻郎江上唱歌声。

野旷天低树，江清月近人。

绿树村边合，青山郭外斜。

空山不见人，但闻人语响。

秦时明月汉时关，万里长征人未还。

儿童冬学闹比邻，据岸愚懦却子珍。

所谓伊人，在水一方。

深林人不知，明月来相照。

六、我是党员,我向组织部汇报了个人情况,现在一个理拜了,没回复我该怎么办？

1.具体得看什么情况。

2.党员向党组织汇报个人情况，如果是普通交流，就不需要回复，而是一种组织生活方式；如果是申请，最好是书面材料。组织部回复期限没有明确要求，你可以再去问问。

七、公司向农民工一次支付5个月工资共计60000元,个人所得税如何缴纳？

这个要看你单位是怎么做账的，如果是前面几个月没有发工资，一起发的，是没有关系的，个税不是按实际发放时缴个税，而是每月计提工资时报个税，如果忘了计提申报，那会个税很高不该本人承担，能够补救少交个税的方法就是报年终奖。

八、我是民兵应急大队的一个班长，今天出勤务的时候，班里两名队友打架，没有向领导及时汇报，领导让写很深刻？

种豆南山下，草盛豆苗稀。

两岸青山相对出，孤帆一片日边来。

国破山河在，城春草木深入。

青箬笠，绿蓑衣，斜风细雨不须归。

好雨知时节，当春乃发生。

窗含西岭千秋雪，门泊东吴万里船。

柴门闻犬吠，风雪夜归人。

烽火连三月，家书抵万金。

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