其进项税要转出吗？：固定资产盘亏，其进项税？

一、其进项税要转出吗？：固定资产盘亏，其进项税？

你好，存货和固定资产的进项税处理是不一样的。

存货的进项税在购进的当月抵扣过，所以盘亏时要转出；

固定资产的进项税在购入时：1、计入成本的（09年以前），没有进行过抵扣，不存在转出的问题；

2、不计入成本的（09年以后以及东北三省），处理方式同存货。

二、企业所得税计算时，所得金额，减去经营税和增值税吗？

企业所得税计算时，所得金额是会减去经营税的，但是不扣除增值税。

增值税是价外的，不影响企业的盈亏，与企业的利润无关，所以，不存在所得税税前扣除问题，如果是因特殊原因计入成本费用的增值税，那就算在成本费用中，不单另计算的。

应纳税所得额=营业利润+利得-损失=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资损益+公允价值变动损益+利得-损失

三、为什么应交增值税要销项税额减去进项税额呢？

应交税费不等于销项税-进项税，应交税费包括应交所得税、增值税、营业税、城建税等等科目，你所说的销项税-进项税是应交增值税，是就产品流通或应税劳务就增值环节缴纳的税，也就是说税局就增值部分征税，进项税是你购进的税额，销项税是你开给客户的，你所负担的，就是这个销售-购进这部分增加值的税额

四、进项税和销项税每月要结转吗？

应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。

按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：

一、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

1、在“应交税金－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

2、月终时，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目。

3、将本月多交的增值税自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。

4、当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

5、当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

二、“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

五、增值税是销项税额减去进项税额吗，包含未库存进销？

是的，不包含未库存进销。增值税是进销税额的差价，即增值部分。增值税抵扣是用销项减去进项得出。增值税抵扣的公式：应交的税费=销项税-进项税。销项税是指增值税纳税人销售货物及加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按照销售总额和适用的税率计算并向购买方收取增值税税额。

六、答案：个税要减去五险一金吗？

需要。根据个人所得税法，社会保险费用和住房公积金不需缴纳个人所得税，因此计算个税时需要减去五险一金的费用和免征额后的收入再进行计算。

七、固定资产盘亏，其进项税要转出吗？

这个要看这项固定资产是09年以前还是09年以后购置的了，如果是09年以前购置，不存在盘亏进项税额转出处理，如果09年以后购置的，在盘亏时，如果因管理不善造成盘亏要作增值税进项转出， 其他原因如自然灾害造成的资产损失不用转出进项税。

八、进项税转出月末要结转到转出未交增值税吗？

理论需要结转。 月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税 分录应该是这样： 借：应交税金/应交增值税/销项税 应交税金/应交增值税/进项税额转出 贷：应交税金/应交增值税/进项税 应交税金/应交增值税/转出未交增值税 同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额

九、计算企业所得税时增值税要加入收入中吗？

　　是的。 　　增值税是价外税，是销售商品过程中单独收取的部分，是不计入会计的利润的，在核算时不影响会计利润，因此增值税不用加入收入中。但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础，在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的，在实际操作过程中增值税的核算需要准确，避免错误。 　　核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定，不包括企业正常生产经营之外的偶然收入。企业取得正常生产经营之外的收入，如土地转让收入、资产转让收入等，在扣除取得收入对应的成本费用后，应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。在填报企业所得税年度申报表时，对实行核定应税所得率征收办法的，应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳税所得额，按照核定的应税所得率和应纳税所得额计算公式换算出收入总额或成本费用支出额，填入申报表的相应栏次；对实行定额征收办法的，应并入应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。

十、进项增值税要计入实际生产成本吗？

你若是一般人，则不计入生产成本，计入“应交税费——应交增值税（进项），进行增值税专用发票认证后抵扣，抵减销项税额。

你若是小规模企业，则计入成本，不需对方为你开具增值税专用发票，只需开具增值税普通发票即可

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