为什么非正常损失进项税要转出？

一、为什么非正常损失进项税要转出？

通俗的说，增值税是流转过程中，产生增值额作为计税依据。谁接最后一棒，谁来负担。有增值才缴税，没有增值不交税。

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二、材料报废进项税转出吗？

存货报废进项税不需要转出。 《增值税暂行条例》第十条第（三）款明确，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 《增值税暂行条例实施细则》第二十四条明确，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。公司存货报废损失不属于增值税的“非正常损失”的范围，所对应购进材料的进项税额无需转出。

三、非常损失导致的存货盘亏，进项税需不需要转出？

1、属于非常损失导致的存货盘亏，进项税额是要转出；

2、企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

3、”非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（1）自然灾害损失；（2）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；（3）其他非正常损失。

四、库存商品过期的正常损失是否做进项税转出？

看你过期报废的存货是正常报废,还是非正常报废了,非正常的要转出根据《增值税暂行条例》规定，非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额都不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的进项税应予转出。而存货损失是否可以作进项税转出，在实际操作中关键是要把握对非正常损失的界定。

五、火灾损失要进项税额转出吗？

不需要。

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：“（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第二十四条规定：“条例第十条第（二）项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。” 因此火灾不属于条例规定的非正常损失，不属于不得抵扣进项税的情况，不需做进项税转出。

六、进项税跨年转出可以吗？

《增值税暂行条例》第10条规定：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。其大致分为以下几类：

1．存货因自然灾害而损失

借：营业外支出

贷：原材料

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

2．购进的物品赠送他人

借：销售费用

贷：库存商品

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

3．用于集体福利和个人消费的进项税额转出

借：职工福利费

贷：低值易耗品

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

4．用于非应（免）税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出

借：在建工程（基本生产成本）

贷：原材料

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

七、增值税进项转出的规定？

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。

八、原材料盘亏要做进项税转出？

原材料盘亏相应税务应交增值税的进项税额需要分情况进行处理。

1、非正常损失购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,增值税进项税额可以抵扣的, 不需转出。因为小规模纳税人即使受到增值税专用发票，但是不能抵扣进项税，相应的税款直接计入了原材料成本当中，所以小规模纳税人不存在应交增值税进项额转出的问题。扩展处理进项税额转出的计算方法1、移用成本比例法 应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 。2、当量成本比例法 应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 。

九、什么时候进项税要转出？

是在发现盘亏时就需要做进项税额转出。

借：待处理财产损益_待处理流动资产损益 贷：原材料 应交税金―应缴增值税（进项税额转出）

注意的时：只有由于管理不善等原因造成的毁损，才应当将相应的进项税额转出。

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。

借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：

借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：

借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。

借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损

十、其进项税要转出吗？：固定资产盘亏，其进项税？

你好，存货和固定资产的进项税处理是不一样的。

存货的进项税在购进的当月抵扣过，所以盘亏时要转出；

固定资产的进项税在购入时：1、计入成本的（09年以前），没有进行过抵扣，不存在转出的问题；

2、不计入成本的（09年以后以及东北三省），处理方式同存货。

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