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物流企业可抵扣哪些进项税? - 淘丁财务

来源:未知 作者:yyzntdcaiwu 发布时间: 阅读人数:281 手机端

一、物流企业可抵扣哪些进项税?

汽油、柴油,汽车配件、车辆维修保养、办公用品,购进汽车、购买房屋等取得的专用发票,其进项税可以抵扣。 《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)规定,提供有形动产租赁服务,增值税税率为17%,增值税征收率为3%,并在其《应税服务范围注释》中指出,有形动产经营性租赁,是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。

可见,物流公司经营租赁货运汽车,且司机非出租单位配备,这项业务属接受有形动产租赁服务,物流公司取得出租方开具的17%的增值税专用发票(出租方是一般纳税人)或税务机关代开的3%的增值税专用发票(出租方是小规模纳税人),其进项税额可以抵扣。

二、不能抵扣的进项税,企业抵扣了,怎么处理?

不能抵扣的进项税做了抵扣,应做增值税转出。根据《增值税暂行条例》及实施细则规定,具体规定是: 企业在经营中或多或少的会有不能抵扣的进项税发生,如何做账务处理需要根据具体的情况判断。  一种情况是购进时就可以确定不能抵扣的,那么应尽量的索要普通发票,如果取得的是专用发票,则需要价税合计计入有关的成本费用中。  第二种情况是,购进之后发生不能抵扣的情形,需要做进项税转出。  借:管理费用  在建工程  原材料等科目  贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)。

三、矿山企业如何抵扣增值税进项税?

加工石子的年销售收入达到一般纳税人标准(工业50万)办成一般纳税人后可抵扣购进石子等材料时的进项税,假如成本60万中有50万属材料(工资是不能抵税的)那可抵扣8.5万的进项税,150万的销项中有25.5的销项税,应交税金就是17万。

还有一点,就算年收入超过了50万成为一般纳税人后可按规定申请按简易办法征税不能抵扣进项税,如年收入150万,按简易办法征收率为6%,那应交税为9万。

如年销售达不到50万是按小规模征收率3%来征税不能抵进项税,如年销售只有40万,那应交税为1.2万。

四、购车进项税怎么抵扣?

购车进项税按收进的增值税发票上注明的进项税抵扣,但必须是一般纳税人。

五、进项税抵扣账务处理?

1.购进  借:原材料   应交税费-应交增值税(进项税)  贷:银行存款或应付账款 2.销售:  借:应收账款  贷:主营业务收入   应交税费-应交增值税(销项税)  如果销项大于进项,做如下分录3..1月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税    借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录) 借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)      4.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)   贷:银行存款 5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

六、进项税抵扣期限2020?

进项税已经没有抵扣期限了取得进项票。可以当期抵扣也可以留作以后期间抵扣,没有时间的限制了。原先有180天,360天限制,后来已经取消了,所以说2020年的期限也是没有的。

七、基建项目进项税抵扣?

公司的基建项目,自取得增值税进项发票,认证通过之后分2期抵扣,认证通过的时候抵扣60%,第13个月抵扣剩余的40%。

八、企业建造职工停车棚能否抵扣进项税?

为职工存放自行车、电动车而建的简易车棚,不得抵扣,应开具增值税普通发票。存放汽车的简易车棚,取得增值税专用发票可以抵扣。

九、已抵扣的进项税未做账进项税未抵扣怎么做账?

月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.借:应交税金--应交增值税--进项税额贷:原材料如该材料已经被领用就设计损益了.借:应交税金--应交增值税--进项税额贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用贷:利润分配--未分配利润由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.

十、抵扣进项税时如何做?抵扣进项税时如何做账?

进项税票月底扫描认证抵扣

抵扣时:借 应交增值税-销项税额

贷 应交增值税-进项税额

应交增值税-未交增值税(金额=销项-进项)

交税后:借 应交增值税-未交增值税

贷 银行存款

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