一、哪些是增值税的征税环节和征收范围？

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修复修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。它的征收范围包括：

1.销售或者进口的货物。货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。

2.提供的加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

3.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

4.银行销售金银的业务，应当征收增值税。

5.典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税。

6.集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。

7.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税（见国税发〔1999〕40号）。

二、增值税每一环节征税是否重复征税？

你的理解不对，其实增值税是最可以避免重复征税的税种从理论上，增值税只是对每一环节的增值额部分征税，最后征税的综合就是总的增值额，这也是增值税名称的来源在实际中，采用间接法计算，在全环节增值税业务流中，如果所有企业都是一般纳税人，都取得增值税专用发票，其征税的最终结果跟理论上的直接法也应该是完全一样的100到200 增值了100，按税率交17的税，200到500增值税了300交51的税，总的增值税500-100=400，交税400*17%=68=两个环节交的增值税合计17+51至于最后消费者，他实际上并没有直接缴纳500*17%=85的税，只是他作为增值税链条的最后消费者，承担了整个环节的所有增值税17+51这也是增值税的一个特点，就是间接税，最终承担税负的人是最终的消费者，但是最终的消费者并不是增值税的纳税人

三、烟叶税是价内税还是价外税？

对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额

四、增值税为什么是两个以上环节征税？

　　楼主你好，这是因为： 　　

1、增值税是实行多次课征制。

在每个上产环节和流通环节，都征收增值税。

2、增值税具有价外计税。增值税的核算不计入成本会费用，与损益无关。增值税不是像营业税等税种，对税款征税。

3、多环节不重复征税。增值税在每个上产环节和流通环节，都征收增值税。但是，增值税只对增值部分征税。不增值的不征税。增值税应纳税额=销项税额-进项税额。这个抵扣制，就避免了重复征税。

五、什么是消费税，资源税，烟叶税？

都是价内税，税额都包含在价款之中。 都是对一些特定物，或是行为征税。 最大不同（范围不同）： 消费税—游艇，木地板，摩托车，鞭炮，小轿车，轮胎，成品油，烟，酒，手表（10000以上）， 化妆品，珠宝首饰，一次性筷子，高尔夫球具 资源税—原油，天然气，有色金属原矿，非金属原矿，黑色金属原矿，盐的开采生产行为

六、消费税是单一环节征税，那它不是流转税吗？

消费税是单一环节征税，消费税属于流转税。

　　流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、营业税、关税)是政府财政收入的重要来源。

流转税主要特点：

第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入；既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。

第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。流转税

第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。

第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受 。

七、什么是增值税差额征税？

差额征收是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策，8月1日后由于全国推广，那么增值税一般纳税人就没有这个政策了。有营业税差额征税和增值税差额征税两种。营业税差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。

八、增值税征税范围的特殊项目有哪些？增值税征税？

答：增值税征税范围的特殊项目有20项。

增值税征税范围的特殊项目：

（1）货物期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人；交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。

（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税。

（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。

（4）集邮商品的生产，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。

（5）邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。

（6）电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。

（7）融资租赁业务

融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

（8）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

（9）对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。

（10）纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

（11）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。

（12）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

（13）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。

（14）对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

（15）各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

（16）纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。

（17）纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，缴纳增值税；凡属于不动产的，按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。

（18）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

（19）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

（20）供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务，应当征收增值税，不征收营业税。

九、资源税的征税对象？

征税对象：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐七类。 《资源税税目税额明细表》未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。 计税依据： （1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 （2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。 资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

十、烟叶的增值税税率是多少？

烟丝的增值税税率为17%，烟叶的增值税税率为13%，不一样。财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字〔1995〕52号）：烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。1.晒烟叶。是指利用太阳能露天晒制的烟叶。2.晾烟叶。是指在晾房内自然干燥的烟叶。3.初考烟叶。是指烟草种植者直接烤制的烟叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。烟叶，属于《农业产品征税范围注释》按13%征税农产品。

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