一、房产税应该如何补交？

需要缴纳的税费 （1）契税。

符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。（2）印花税。买卖双方各缴纳房价款的0.05%。（3）营业税。购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。（4）城建税。营业税的7% （5）教育费附加税。营业税的3% （6）个人所得税。普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20％。出售公房：5年之内，(售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积。5年以上普通住宅免交。

二、补缴以前年度房产税和本年度房产税？

补交房产税应该加收滞纳金（滞纳金列营业外支出不能税前扣除），税款应调整以前年度损益，所得税可计算出记在“应缴税费——企业所得税”的借方，可申请退税，但退税的可能性不大，一般税务会让你抵交。分录：

借：以前年度损益调整10万元 贷：应缴税费——房产税10万元

借：应缴税费——企业所得税2.5万元 贷：以前年度调整2.5万元

借：利润分配——未分配利润7.5万元 贷：以前年度损益调整7.5万元

缴纳房产税时：借：应缴税费——房产税10万元 贷：银行存款10万元

三、补交以前年度社保是否可在税前扣除？

问题：　　企业因历史遗留问题，需要补交以前年度社保，是否可在实际缴纳年度税前扣除？企业因会计差错以及查补以前年度税金，应如何扣除？　　回复：　　企业按国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，应追补至在所属年度扣除。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在补交年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按上述规定处理。

　　纳税人因会计差错等存在应当年在税前扣除而未扣除的支出，以及税务机关查补以前年度准予在税前扣除的各项税金及其附加，也按上述规定进行处理。

四、过期未交房产税什么时间补交？

分两种情况： 1、非征期新增加房产，应为房产税一般采用按季缴纳，不是1、4、7、10月份新增加得房产应在下一征期进行补报（例如：2月份新增加房产，应从3月份开始缴纳房产税，在4月份申报房产税得时候补报就可以了），不收取罚款和滞纳金。

2、该申报没有进行申报，建议立即到主管税务机关进行补报，需要交纳罚款和滞纳金。滞纳金按日加收万分之五。

五、补交以前的土地税和房产税怎么记账？

　　1.未跨年度：

　　计提：

　　借：管理费用---土地使用税

　　借：管理费用--房产税

　　贷：应交税费——应交土地使用税

　　贷：应交税费——应交房产税

　　交纳：

　　借：应交税费——应交土地使用税

　　借：应交税费——应交房产税

　　贷：银行存款

　　产生滞纳金：

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

　　2.跨年度补交：

　　计提：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交土地使用税

　　贷：应交税费——应交房产税

　　交纳：

　　借：应交税费——应交土地使用税

　　借：应交税费——应交房产税

　　贷：银行存款

　　产生滞纳金：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：银行存款

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　3.如果部分为以前年度，部分为本年，则参照上面处理。

六、以前年度损益调整科目调整后要补交所得税吗？

要交所得税的。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

扩展资料

国税函[2005]190号的规定：

“一、虚报亏损的界定。企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额。

二、企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十三条第一款规定。

三、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，适用《征管法》第六十四条第一款规定。”

参考资料来源：

七、请教各位地税网上申报系统，想补交以前年度的附加税得怎么填？

补交以前的附加税是不能通过网上申报系统的，因为网上申报系统只对当期的申报，你只有手工填写申报表之后交到税务机关，税务机关给打印或者自己手写缴款书，之后到银行缴纳。

八、补交以前年度所得税和增值税的会计分录怎么做？

1、缴纳滞纳金、罚款时 借：营业外支出--滞纳金及罚款 贷：银行存款等 2、所得税和增值税处理 （1）补缴时 借：应交税金--所得税 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （2）根据补缴的税金做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 贷：应交税金--增值税 （3）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

九、稽查查账需要补交以前年度的增值税，怎么做会计分录？

1、稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：补计提：

借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整支付时：

借：应交税费-增值税检查调整 贷：银行存款2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。

以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

最终不能影响当期的“本年利润”科目。

十、补交去年的房产税、印花税和滞纳金、罚款账务如何处理？

首先要看被税务局查处是什么时间的。如果这个事件是在财务报表报出日之前发生的，按照资产负债表日后事项，应该调整以前年度损益调整：

借：利润分配－未分配利润

贷：应付税费

借：应交税金－应交所得税（按照补交税金的25％，注意，不可把滞纳金和罚款计入）

贷：利润分配－未分配利润

如果以前年度计提过盈余公积，再相应冲回盈余公积

借：盈余公积

贷：利润分配－未分配利润

如果被税务局罚款是在财务报表日之后发生的，那就计入本年损益

借：管理费用（补交印花税）

借：主营业务税金（补交营业税）

借：营业外支出（滞纳金和罚款）

贷：应付税费

当然，如果你的补交税金和罚款金额明显不重大，那么直接进入本年损益也是可以的，只要低于审计的重要性水平即可。因为如果你要调整以前年度损益调整，那么你在年度汇算清缴的时候还要因为损益影响做纳税调整。将滞纳金和罚款做纳税调增收入。这样是很麻烦的，还要调整审计报告。还不如直接进本年来的干脆。

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