一、补缴上月增值税的账务处理？

不能计入已交税金。

按你的叙述：

1.根据评估结论： 借：其他应收款（现金等） 贷：主业业务收入 应交税金-增值税检查调整

2.借： 应交税金-增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税

3.解交时: 借： 应交税金-未交增值税 贷：银行存款

4.如涉及罚款及滞纳金，则 借：营业外支出-税收滞纳金 -税收罚款 贷：银行存款

5.计转成本等其他分录略。

二、增值税退税账务怎么处理？

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：

①用于购建长期资产的 借：银行存款 贷：递延收益 资产使用寿命期间内 借：递延收益 贷：营业外收入

②与收益相关的返还税款。 用于补偿以后期间发生的费用的： 借：银行存款 贷：递延收益。 用于补偿已经发生的费用的 借：银行存款 贷：营业外收入

三、预缴增值税的账务处理，谢谢指教？

3月份预交时要做2笔分录： 借：应缴税费-应交增值税（已交税金）170 贷：银行存款 170 借：应缴税费-未交增值税 170 贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）170 这样本月未交增值税的余额在借方170 以后有增值税直接计提 如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是你本月应该交的 比如本月需要交200，先计提：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）200 贷：应交税费-未交增值税 200 这样未交增值税在贷方的余额为200-170=30，本月只需交30元

四、预缴土地增值税的账务处理？

借：“应缴税金—应缴纳土地增值税”

贷： 银行存款

五、补缴增值税账务及申报处理？

您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税

3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金 同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。

六、年末结转增值税账务处理？

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，

结转增值税分录是，

借：应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

同时，

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

七、应交增值税的明细科目及账务处理？

应交增值税的明细科目：销项税、进项税、减免税、进项税额转出，应交增值税等于销项税十进项税额转出一进项税

八、小微企业增值税免税账务处理？

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入：

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加

九、销售免增值税货物账务处理方法？

1、平时销售时按正常业务做：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、月底对免征增值税部分的处理：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-补贴收入

十、其他业务收入增值税账务处理？

1、出售货物和提供劳务时收到价款(增值税一般纳税人) 借：银行存款(赊账的用“应收账款”科目) 贷：其他业务收入 贷：应缴税费——应缴增值税(销项税款) 2、结转其他业务成本 借：其他业务成本 贷：原材料

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