退税款怎么分录?
来源:未知 作者:yyzntdcaiwu 发布时间: 阅读人数:124 手机端
一、退税款怎么分录?
在本年度退回:
收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
在下年度退回:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
政策退税:
按“政府补助”处理
借:银行存款
贷:营业外收入——所得税退税
二、生产企业出口退税分录?
增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
三、出口退税会计分录?
1. 包括借方和贷方两个部分。2. 借方是应收出口退税款,原因是企业在出口商品时可以享受退税政策,应该将退税款列入应收账款。贷方是税金及附加,原因是企业在出口商品时需要缴纳一定的税金及附加,退税时需要将已缴纳的税金及附加列入贷方。3. 在实际操作中,需要根据具体情况进行调整,例如退税款的实际到账时间、税率等因素都会影响会计分录的具体内容。同时,企业需要注意出口退税政策的变化,及时调整会计处理方式。
四、消费税的账务处理——上交消费税及退税的账务处理?
问题太大,给个例题吧。 例如:腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨,每吨出口价折合人民币1500元,已收到外方付款并申请出口退税。6月份,公司收到税务机关退还的消费税。7月份,有10吨啤酒因质量问题发生退货。账务处理如下: 1.5月份申请出口退税时: 借:应收出口退税 11000 贷:商品销售成本 11000 2.6月份收到出口退税款时: 借:银行存款 11000 贷:应收出口退税 11000 3.7月份发生退关时,应补缴税款2200元,则账务处理为: 借:应收出口退税 2200 贷:银行存款 2200 借:商品销售成本 2200 贷:应收出口退税 2200
五、农产品出口退税具体步骤?
退税时提交的单据: 1.购进出口货物的增值税专用发票或普通发票。
2.出口货物销售明细帐。
3.盖有海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税联)》。
4.出口收汇汇单证。
5.增值税“税收缴款书”或“出口货物完税分割单” 退税程序: 1.领取核销单,报关单,以及凭收汇凭证单,银行对外收汇申报单,到银行换取收汇水单。
2.在电子口岸网上申报核销. 3.核销后,将相关核销数据向国税局申报,将数据输入国税的电子申报盘片,制作软盘,等待国税局通知。
4.带书面单据:报关单,外销发票(自己制作),核销单,缴款专用书,增值税发票,现场办理。
六、求教农产品出口退税的问题?
13的税率的,你这个计算法是对的,就是这么算的。有关系的
七、出口退税的会计分录?
免退税:根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 根据计算的当期应退税额 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 免抵退: 根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 根据计算的当期免抵税额 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 根据计算的当期应退税额 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
八、生产企业外购配套产品出口能否申请退税?
答复:您好!生产企业外购配套的产品出口需要满足视同自产的产品,否则是不能退税的,外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品,若出口给进口本企业自产产品的外商,必须符合以下二个条件之一:(1)用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件;(2)不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。
由于您是分开包装的,且行业跨度比较大,主管国税局审核后不符合视同自产产品的,需要做视同内销处理,无法退税,还需要计提销项税,对企业的影响还是比较大的,建议企业和主管国税局的经管人员说明情况,否则视同内销,企业不仅不能退税,还需要计提销项税。
如有其它疑问,欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问,谢谢!
九、消费税抵扣的分录怎么做?
消费税的会计分录: 1.销售应税消费品 应借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。
2.自产自用应税消费品 借记“在建工程”等科目,贷记“应交税费—应交消费税”科目。3.委托加工应税消费品 一般应由受托方代收代缴税款,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。十、所得税退税分录怎么做?
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税。
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
扩展资料:
特点:
第一:通常以纯所得为征税对象。
第二:通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
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