外购劳务的税可以在税金及附加里列支吗？

一、外购劳务的税可以在税金及附加里列支吗？

可以列支。因为外购劳务的税是根据劳务报酬应纳税款实行代扣代缴的，代扣的税款可以在企业所得税的应纳税所得额中扣除，同时，在增值税中可以将代扣代缴的增值税纳入进项税额中予以抵扣，因此，可以将外购劳务的税列入税金及附加中进行支出。 : 外购劳务是企业在开展经营活动中常常需要的一种服务，在处理涉及税务方面的问题时，企业应该先了解增值税、所得税等方面的政策，进行合理的申报和操作，避免不必要的税务风险。同时，企业也可以通过多渠道的劳务资源整合，实现外购劳务节省成本、提升效率的目标。

二、消费税一般计入营业税金及附加吗？

全面试行营业税改征增值税后“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目；该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

1、全面试行营业税改征增值税后，没有了营业税，也就没有营业税的核算了，所以“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

2、新“税金及附加”科目核算内容：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 特别提醒：以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在“税金及附加”科目核算。

三、消费税何时计入营业税金及附加何时计入成本?进口消费税怎么处理？

企业销售应税消费品，消费税计入营业税金及附加中，进口消费税，消费税计入成本中。

四、企业所得税包含在营业税金及附加里面吗？

　　一、企业所得税不包含在营业税金及附加里面。

企业所得税在“所得税费用”科目核算， 　　1、月末计提企业所得税时， 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费-应交所得税 　　2、上缴企业所得税时， 　　借：应交税费-应交所得税 　　贷：银行存款 　　二、“营业税金及附加”科目核算的内容是：企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

五、利润表里的主营业务税金及附加里包括增值税吗？

一、利润表里的主营业务税金及附加里不包括增值税。依据《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号），营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。

二、《关于明确财务报表有关税金指标填报要求的通知》（国家统计局统计设计管理司）规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，已自发布之日（2016年12月3日）起施行。

六、消费税最终由消费者承担，那生产企业会计分录怎么要做进主营业务税金及附加而不是计入产品成本？

消费税计入什么科目

1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目，直接计入当期损益，不计入成本。

2、自产自用应税消费品。如用于在建工程，消费税计入工程的成本。

3、需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再交纳消费税。

4、进口应税消费品。在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本。

消费税的账务处理

消费税的会计处理一般包括两部分，即应交消费税额的会计处理和实际交纳消费税额的会计处理。下面区别不同情况具体加以说明。

(1)公司生产的应税消费品，销售时或用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时，应按照应交消费税额借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。发生销货退回时做相反的会计分录。

如果公司生产的应税消费品用于投资且按规定需要交纳消费税，那么其会计处理为：借记“长期股权投资”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户;如果公司生产的应税消费品用于公司在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税，那么其会计处理为：借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“销售费用”等账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

对于随同应税消费品一同出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。对于企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”、“其他应付款”等账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

公司实际交纳消费税时，借记“应交税费——应交消费税”账户，贷记“银行存款”账户。发生退税时做相反的会计分录。

(2)企业将应税产品用于在建工程及非生产机构等方面，按规定应交纳的消费税，借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“产品销售费用”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

(3)委托加工的应税消费品，需要交纳消费税的，在委托方提货时，由受托方代扣代缴税额。受托方按应扣税额，借记“应收账款”、“银行存款”等账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

委托加工应税消费品收回后，若是直接用于销售的，委托方应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本，借记“委托加工物资”、“生产成本”、“自制半成品”等账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户;委托加工应税消费品收回后，用于连续生产应税消费品并按规定可以抵扣的，委托方应按受托方代扣代缴的消费税额，借记“应交税费——应交消费税”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。

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