销项税与进项税怎么区分？

一、销项税与进项税怎么区分？

进项税和销项税区别如下：

【销项税】：当月销售总金额乘以相关税率后的增值税额。

【进项税】：当月采购入库总金额乘以相关税率后的增值税额。

【关系】：销项税额实质是销售方帮购货方代缴的税额，即这部分税额已经含在销售款里了。而反之，进项税额就是购货方应负担的税额，是和价款一起付给供应商的。企业需要在账务里设置应交税费——应交增值税（销项税额）和应交税费——应交增值税（进项税额）明细科目进行核算，而本月应交增值税额就是销项税额减去认证的可抵扣进项税额的差额。

【怎么抵扣】：当月月底前在国税网上上传相应的增值税专用发票或者海关专用缴款书进行进项认证，认证通过的发票即可作为次月销项的抵扣。到次月申报时，如果进项税额小于申报月份销项税额，则差额作为应交税额上报并缴税，如果进项税额大于申报月份销项税额，则剩下的部分作为留抵进项，供之后的销项抵扣。

二、进项税额与减免税额需要结转吗？

电脑软件做账的，应交税费-应交增值税各专栏都有余额，年末需要冲销各专栏余额，最终只余额下进项税余额（年末进项税留抵）或零（年末有应交税款，转入未交增值税）。如果不结转冲销，只看余额是没有错的，但是各专栏余额会结转下年，越积越大，所以年末最好做结转冲销。

三、进项税与销项税抵扣是什么回事？

从理论上讲，商人缴的税都是由消费者负担的，尤其是增值税。

因此，增值税做为价外税，在商品销售时，消费者是同税收、商品价一次性付出的。然后由经销商代缴。在这种情况下，纳税人购进商品时已经支付了购进环节的增值税，销售者在开出的专用发票上已经注明，这部门税就是进项税。销项税则是把购进的商品销售后向消费者收取的价款（这部分价款是含税价款）计算出来的税额。因此，当纳税人要计算缴纳增值税时，要将自己收取的价款换算为不含税销售额，再按照适用税率计算出税额，即销项税。要缴税时，销项减去进项就是应当缴纳的税款，这样就体现出了增值税是价外税的特点，也说明增值税是不重复征税的。

四、关于成本与增值税进项税的关系？

成本和增值税的关系是：成本是计算增值税的基础，即增值税=成本x增值税税率。 所谓增值税应纳税额=销项税额-进项税额，是指所进原料或商品的价格中，已经包含了卖方缴纳的增值税，因此，其中的已缴增值税需要扣除。 所以才有公式：增值税应纳税额=销项税额-进项税额

五、增值税进项税计算？

1.进项税额：

1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;

2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;

3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额

【提示】以票控税、凭票抵扣是增值税管理的重要特点，但是在某些特殊情况下，允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、农产品销售发票等)自行计算进项税额扣除。

1.一般情况下——凭票抵扣

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.特殊情况之一——计算抵扣

(1)计算抵扣购进农产品的进项税

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

公式：进项税额=买价×扣除率

特点：前免后抵;自开自抵。

收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：

烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)

准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)

【解释】烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴(以下简称价外补贴)，属于农产品买价，为“价款”的一部分。烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额时进行抵扣。

价外补贴必须在发票上据实体现才可以计算抵扣增值税进项税，这是专门针对增值税计算抵扣的规定，不适用于烟叶税的计税，烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%。

(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

2.销项税额：

纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时，按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式如下：

销项税额=销售额×税率

【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。

价格构成公式：价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税：税金是价格的组成部分，如消费税、资源税等。

价外税：税金不属于价格组成部分，如增值税。

在具体运算时，销售额可分为四类：

一般销售方式下的销售额;

特殊销售方式下的销售额;

按差额确定销售额;

视同销售的销售额。

另外，在确定销售额时，还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别情况：

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六、什么叫进项税？

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。

你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣. 小规模的企业帐上没有进项税，只有销项税。

七、进项税由谁承担？

进项税是增值税链条里的一个环节，是从购买方角度来说的，也就是购买方购进货进或劳务取得的可以抵扣的税款。

从经营角度来说，因为你是购买方，所有的价款都应由你支付，否则对方不会给你货物或提供劳务。

从增值税性质来讲，进项税虽然是由购买方支付了，但是购买方再销售出去，又将进项税转嫁给下游，最终承担增值税的消费者，消费者是增值税的最终负税人。

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八、建筑行业进项税

在中国的建筑行业，每年都有大量的进项税产生。建筑行业进项税是指企业在购买原材料、劳务服务等过程中支付的税款。正确认识并合理处理建筑行业进项税，对于企业、行业和国家的发展都具有重要意义。

建筑行业进项税的重要性

建筑行业是经济发展的重要支柱之一，其进项税的重要性不言而喻。首先，建筑行业进项税是税收收入的重要来源之一。在建筑项目中，各种原材料的采购、运输等环节都需要缴纳进项税，这为国家财政提供了不可忽视的财力支持。

其次，建筑行业进项税也直接影响到企业的经营成本和利润。这些进项税会以一定形式加入到最终产品的价格当中，进而影响消费者的购买能力和购买意愿。因此，合理处理建筑行业进项税可以有效降低企业的经营成本，提升竞争力，增加利润空间。

合理处理建筑行业进项税的方法和措施

要合理处理建筑行业进项税，需要政府、企业和相关部门的共同努力。以下是一些可行的方法和措施：

1. 建立健全的税收政策。政府应该制定明确的建筑行业进项税政策，包括税率、减免政策等，以便企业能够了解和遵守相关规定。
2. 加强税收信息透明度。政府可以通过建立税收信息公开平台，向企业和公众提供相关的税收政策、申报流程等信息，以提高透明度。
3. 支持科技创新。政府可以加大对建筑行业科技创新的支持力度，推动行业转型升级，减少企业的经营成本。
4. 加强宏观调控。政府可以通过实施适当的宏观调控政策，引导建筑行业的发展方向，优化产业结构，提高行业效益。
5. 加强税收监管。税务部门应加强对建筑行业的税收监管，打击偷税漏税等违法行为，保障税收的公平与公正。

建筑行业进项税的缺点和挑战

尽管建筑行业进项税的重要性不言而喻，但也存在一些缺点和挑战需要克服。

首先，建筑行业进项税对企业的经营成本造成了一定负担。尤其是在建筑项目的初期，原材料的采购和运输等环节需要大量的资金投入，进项税的增加使得企业面临更大的经营压力。

其次，建筑行业进项税的征收与核算存在一定的复杂性。由于建筑项目的复杂性和多样性，涉及的进项税计算和申报也相对复杂，容易产生纰漏和差错。

此外，建筑行业进项税的征收与管理还存在一些漏洞和不足之处。一些企业可能通过虚假报销、转移价格、漏报等方式逃避缴纳应付的进项税，致使国家税收收入受损。

面对挑战的应对策略

为了克服建筑行业进项税的缺点和挑战，需要各方共同努力，采取合适的应对策略。

首先，政府应进一步研究和完善建筑行业进项税的征收方式和政策，确保公平公正，并适度减轻企业负担。

其次，企业应加强内部管理，提高财务运营和税收风险管理能力，确保进项税的合规申报。

同时，税务部门应加强对建筑行业的监管和执法力度，打击偷税漏税等违法行为，维护税收秩序。

最后，建筑行业协会和专业机构可以加强技术服务和培训，提高企业对进项税政策的理解和应用能力。

结语

建筑行业进项税的合理处理对于建筑行业和国家经济的发展具有重要意义。通过建立健全的税收政策，加强信息公开和监管，促进科技创新和产业升级，可以有效应对挑战，提高税收收入，促进建筑行业的可持续发展。

九、进项税与销项税如何抵扣，举个例子，拜托？

进项税与销项税抵扣示例：

购入100元的物品，进项税为100*17%=17元，

该物品销售200元，销项税为200*17%=34元，

本次应纳税额为34-17=17元。

进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。

增值税的进项税可以抵扣,但需注意在税票开出三个月内必需到税务局申报,否则不能抵扣,另购入的固定资产的进项税目前在我国大部份都区也不能抵扣,对了还有你的企业要是一般纳税人才行。

当月用你收到的并通过税务局验证过的增值税发票进项税款抵减你当月开出的销项税税额,如进项大于销项当月不交增值税,大于的部份可在以后期内抵减销项,以此方法计算。

十、进项税与销项税到底是怎样的概念？

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

小规模的企业帐上没有进项税，只有销项税。

进项税在应交税金里抵扣销项税，

进项税是采购时发生的，销项税是销售环节产生得。

进项税是在购入材料或物品取得增值税发票时记入应交税金的借方

借：原材料

应交税金---进项税

贷：银行存款或现金等

销项税是开了发票入帐进入应交税金的贷方

借：银行存款或应收帐款

贷：主营业务收入

应交税金--销项税

这是借方的税大于贷方的税就可相抵

如果贷方的税大于借方的税，那就要交税了

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