公司组织员工旅游，可以作为福利费税前扣除吗？

一、公司组织员工旅游，可以作为福利费税前扣除吗？

一、政策规定

　　《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

　　《基层工会经费收支管理办法》(总工办发〔2017〕32号)规定，基层工会经费支出范围包括职工活动支出，职工活动支出是指基层工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出。包括用会员会费组织会员观看电影、文艺演出和体育比赛等，开展春游秋游，为会员购买当地公园年票。

　　《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条第二款规定，企业职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　因此，企业不得承担个人的旅游支出。企业基层工会经费支出可以列支员工旅游支出。在国税函【2009】3号文件列举情形中，不包括旅游支出。员工旅游支出原则上不属于职工福利费范围。

二、地方税局对旅游支出税前扣除口径

　　厦门市税务局：公司为员工集体免费提供的旅游费，按规定扣缴个人所得税后，除国税函[2009]3号第三条规定列举项目之外，如确实是为企业全体属于职工福利性质的费用支出目的，且符合《税法》规定的权责发生制原则，以及对支出税前扣除合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的，可以作为职工福利费按规定在企业所得税前扣除。

　　山东省税务局：企业组织员工进行旅游活动发生的费用，与生产经营没有直接关系，不得在税前扣除。

　　河北省税务局：企业发生的旅游费支出，不能作为职工福利费列支。

　　福建省税务局：企业组织员工旅游发生的支出不属于职工福利费范围，符合规定的应在工会经费列支，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税税前扣除。

　三、结论

　　企业对个别员工的旅游支出，应由其个人承担，不能税前扣除。企业组织全体员工旅游，具有缓解员工工作压力，丰富员工业余生活，进一步提高员工工作热情，该项支出可由基层工会经费列支，如由企业列支，原则上不属于职工福利费，不能税前扣除。具体还需要根据当地税局口径进行判断。

二、职工福利费可以全额在税前扣除吗？

职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条　企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

三、没有电费单也可以打税票么？

没有缴费凭据供电局会开发票。把缴费户名告知营业窗口，如果确实没有打印过发票，窗口会打印的；因为电业局系统联网后，是否打印过发票系统有记录，不提供凭据，也查得到缴费记录和发票打印情况。

四、什么可以作为福利费公费经费职工经费的扣除基数？

职工福利费、工会经费、职工教育经费规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。具体标准为：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 　　这里应当注意的是：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额扣除；计算三项经费的“工资薪金总额”，是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

五、研发外包费用可以加计扣除么？

研发外包费用可以佳丽扣除。不过按费用80%计入并按规定加计扣除。

六、函授可以算专项附加扣除么？

函授本科可以抵扣个税，函授本科其实就是成人教育本科，因为它是成人教育的一部分。个人所得税专项附加扣除主要包含：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六大项。函授本科属于个税扣除中的“继续教育”附加扣除。

相关政策：

1.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

2.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

3.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

七、专项扣除岳父岳母可以抵扣么？

不可以。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第7章第23条规定,被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。赡养岳父岳母或公婆的费用不可以享受个人所得税附加扣除。

八、职工福利费超过部分可以在以后年度结转扣除吗？

职工福利费，工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是：

1、职工福利费是工资薪金总额的14%；

2、工会经费是是工资薪金总额的2%；

3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%；职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，《企业所得税实施条例》规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

九、数字资产买卖可以用增值税票么？

数字资产买卖的增值税政策在不同国家和地区可能会有所不同。在中国大陆地区，根据国家税务总局发布的《关于个人境内外货物和服务交易征税问题的通知》，个人之间的数字资产交易不属于增值税征税范围，因此不能开具增值税票。

而企业之间、个人与企业之间的数字资产交易则需要根据相关税法规定，进行增值税的征收和开具增值税票。

在其他国家和地区，也需要根据当地的税收法规进行具体的操作。建议在进行数字资产交易前，了解当地的税收政策，以免出现不必要的麻烦。

十、医院食堂吃出蟑螂可以索赔么？

医院食堂也是食堂，也是餐饮行业的一分子，也必须遵守行业标准，卫生标准，遵守法律法规。吃出蟑螂说明医院食堂的管理有问题，卫生不合格！被客人吃到造成健康威胁！带来负面影响！客人要求索赔是合理合法的！按照《食品安全法》，在餐馆吃到不洁食物是可以获得10倍的赔偿。具体应该还是以先和解为好，达成一致索赔意见，双方都能接受的情况下就可以了。如果遇到不配合，没有诚意解决问题的，那么将采取维权行动，马上投诉到消费者委员会和卫生监督所。如果店家仍然不屑一顾，那么可以直接拨打消费者委员会电话（12315）进行投诉和要求派人过来取证。

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