稽查案件办理程序？

一、稽查案件办理程序？

流程一：选案环节

由税务稽查局选案科筛选要进行税务稽查的对象，选择方式包括人工选案、计算机选案、举报、其他等等。选择完毕后，经稽查局局长批准，再将拟计划税务稽查的企业名单送至检查科进行检查。

税务稽查局应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不能对企业进行太多太频繁的次数检查。

流程二：检查环节

检查科再根据选案科的企业名单，组织稽查人员实施税务稽查，通过采取必要的稽查方法和手段，收集案件的证人证言、书面证据，整理制作了《税务稽查报告》后，将案件移送至税务稽查局审理科。

检查前，税务稽查应当告知企业检查时间、需要准备的资料等，检查应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证件、出示或者送达税务检查通知书。

采取调取账簿资料、实地检查、询问、查询存款账户、异地协查等方式，对企业的财务资料进行税务稽查，寻找企业少交税款、晚交税款的线索，但对于多缴税款不属于其税务检查的范围。

检查科调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向企业出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

流程三：审理环节

税务稽查检查结束后，审理科对案件进行审理，对于检查人员的初步意见作出最终决定，形成结论性文书。对于涉案金额较大的，则应当提请税务局重大税务案件审理委员会进行审理。

检查结论性文书：

1、对于有税收违法行为，应当作出税务处理决定的，制作税务处理决定书;

2、有税收违法行为，应当作出税务行政处罚决定的，制作税务行政处罚决定书;

3、税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，制作不予税务行政处罚决定书;

4、没有税收违法行为的，制作税务稽查结论。

案件审理主要关注的内容包括：税收违法事实是否清楚，证据是否充分，数据是否准确，资料是否齐全;适用法律法规是否适当，定性是否正确;案件审理过程是否符合法定程序，否存在超越或者滥用职权;税务处理、处罚建议是否适当。

审理中对于存在不合规行为的检查资料，应当要求检查科进行补正或者补充调查。

拟对企业或者当事人作出税务行政处罚的，应当向其送达税务行政处罚事项告知书，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。

被查对象或者其他涉税当事人可以书面或者口头提出陈述、申辩意见。对当事人口头提出陈述、申辩意见，应当制作陈述申辩笔录，如实记录，由陈述人、申辩人签章。

流程四：执行环节

税收执行部门根据税务处理决定书送达至当事人，要求当事人进行补缴税款，待执行完毕税款入库后形成执行报告，并将缴款凭证复印件等资料交给案卷管理科室，进行入库保管。

对于纳税人未按期缴纳税款的，经县以上税务局局长批准，应当依法签字执行或者依法申请人民法院强制执行。当事人确有经济困难，可以延期或者分期缴纳罚款。

二、如何快速查询稽查局案件？

由正归公安局出示证件，然后正当的理由去查询。

三、破产重整期间稽查出来的企业欠税如何处理？

1、在新《企业破产法》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向法院进行申报。

2、税收债权的清偿顺序。根据《税收征收管理法》 第四十五条　税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。同时，根据 《企业破产法》第一百一十三条规定：破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：1.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;2.破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;3.普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。因此，国家税款在企业破产中是作为第二清偿顺序优先受偿的。

3、滞纳金和罚款的申报和清偿问题。根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》第六十一条的规定：行政、司法机关对破产企业的罚款、罚金以及其他有关费用和人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金不属于破产债权。同时，根据《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》(国税函〔2008〕1084号)的规定：按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。因此，作为破产债权申报的滞纳金只应计算到法院受理破产案件前，破产案件受理后则不宜再计算税收滞纳金。法院受理破产案件前，破产企业欠税以及由此产生的滞纳金应一并作为破产债权申报，且滞纳金和税款一样享受税收优先权。而税务机关对于破产企业作出的罚款在我国破产法中是作为除斥债权，而排除在破产债权之外的。

4、破产对税收保全措施的限制。根据《企业破产法》第十九条规定：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。因此，一旦进入破产程序，税务机关对于尚未解除税收保全及强制执行措施的税收债权而言优先性将丧失。

四、社保什么情况下稽查？

社保稽查是在政府部门根据相关法律、法规和政策进行的一种监督检查，主要是为了确保企业遵守社会保险制度和规定，维护劳动者的合法权益及保障社会保险基金的安全。

一般情况下，政府部门会随机抽查企业的社保缴纳情况，如果发现企业存在不规范缴纳、拖欠或违法行为，就会开展社保稽查。此外，如果有劳动纠纷或被劳动者举报，政府部门也会进行调查和稽查。

五、公司欠税的情况下我怎么签订股权转让书，明确税务欠税由承接人承担？

最好在签订股权转让书的之前解决欠税问题，不然承接人知道欠税可能就放弃了

六、怎么查询案件进展情况？

1、刚立案的，想查分到哪个法官手里和案号，可以到立案庭的自助查询机上去查，一般的法院都会有，没有的话，就去问立案的法官。

2、分了法官的可以给主审法官打电话询问案件进展情况;

3、凭本人身份证，去法院查询案件进展情况，找到法院后也不要急于去，先打个电话咨询下该法院档案室的接待时间，有些法院的档案室在其它地方。

七、怎么查案件审理情况？

1.去法院立案庭查询。民事诉讼双方当事人若想查询法院案件，可以去法院的立案大厅的案件查询窗口查询案件进展。

2.打电话向法官咨询。民事诉讼双方当事人也可以通过给承办案件的法官直接打电话的方式向法官了解案件的进展。

3.通过法院的官网查询案件。法院在案子成功立案后，一般会给民事诉讼当事人双方一个案号，双方当事人可通过法院给的立案号去法院的官网上查询案子的进展。

4.委托代理人去查询案件。民事诉讼双方当事人若觉得诉讼的过程很繁琐，也可以委托律师作为案子代理人负责案子的所有事宜

5.通过法院网和裁决网查询。一般生效的判决，且不是不能公开的案子，当事人也可通过法院网或裁决网查询已生效判决的判决书。再次回顾案情。

6.通过微信公众号查询。但这种方法仅限于已开始使用微信公众号的法院。

八、松江沈旭案件情况？

涉案人沈旭因涉嫌非法猎捕野生动物及销售野生动物制品于2021年1月被上海警方依法刑事拘留，案件正在进一步侦办中。沈旭涉嫌违法行为被公安机关依法拘留是根据我国《刑法》、《野生动物保护法》等法律法规的规定，维护野生动物保护和刑法秩序的需要。目前，我国加强了对野生动物的保护力度，越来越多的人开始关注野生动物保护，这也给了警方更多的力量去打击非法野生动物交易等违法犯罪行为，提高了生态环境的保护意识和法制意识。同时，违法猎捕野生动物和贩卖野生动物制品等行为对于野生动物和生态环境的危害也是不可估量的，我们每个人都应该爱护野生动物，增强环保意识，建设美丽中国。

九、企业被统计稽查属正常情况吗？

属正常

公司被稽查的原因有以下四点：

　　被举报

　　只要公司涉及到被人举报财税不合规，如四流不一致，进项留抵过大，顶额开票等等，通常会是企业的竞争对手或者了解公司内部情况的财务员工举报。

（老板注意员工关怀！）

　　系统预警

　　也就是金税系统通过分析进销数据不匹配、公司法人是其他公司的风险纳税人等等，被金税系统判定有异常，需核实。

　　被关联

　　财税问题从来都不是独善其身，一家公司有什么问题，必定关系上下游企业，也就是别人犯错跟着遭殃。

　　被抽查

　　这一点属于正常的税务稽查，为了保证税收环境的稳定，税务部门会不定期对企业进行走访调查。

　　那如果你一旦被税务稽查，需要注意哪些事项？

　　一、自查公司存在问题的严重性

　　税务稽查不会平白无故到你公司去，所以肯定或多或少会存在一些问题。在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，将所有不合规的行为，按严重性罗列出来。必须做到心里有底，才会知道如何跟稽查员打交道。（建议这项工作，公司平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。）

　　二、法律形式要合规

　　稽查不同于自查，只要做出处理决定，一定要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多涉税风险，在以后检查定性时也会比较有利。比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上：李总家宽带费、王总家物管费等、收私账等等。

　　三、配合稽查不要抗拒

　　很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有最好不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。否则，如果公安部门对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，公司后面应对就会非常被动！

　　四、不要相信任何“关系”

　　病急乱投医，这一阶段骗子比较容易乘虚而入。

不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。

要是你觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。

如果是被人举报，税务局也会承担社会监督的压力，需要给举报人一个交代，所以这种情况就更不要想着人情关系了，绝对没有用，没人敢担这个风险。

　　五、不卑不亢、争取权利

　　首先税务稽查也是要讲程序的，面对税务稽查不能以对抗的心态，但也无需唯唯诺诺、低三下四。

该争取的权利一定要争取，有特殊原因也可以直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。

　　最后，还是得提醒大家，随着新税收环境新系统的不断更新壮大，税收违法行为将无所遁形。

公司一定要不断加强纳税遵从，提升涉税风险管理水平，合法合规经营，才能长远健康发展~

十、纳税评估哪些情况下必需移送稽查？

纳税评估结论一般有四类：正常符合性、差异符合性、异常待查性和异常恶意性。对其中的异常恶意性结论，如评估对象涉嫌偷逃骗抗等税收违法行为且已达立案标准的需要移送稽查部门查处。在移送稽查部门时，评估部门应当添制《纳税评估移送建议书》，列明评估对象存在的违法事实，由移送、接受双方签字确认。对收集的违法证据也可以并移送。

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