一、营改增后，维护费如何纳税?税率是多少？

一、营改增后，维护服务缴纳增值税，增值税税率：一般纳税人企业为6%；小规模纳税人企业为3%。

二、营改增后，外购混凝土再出售怎么纳税？

营改增后，外购混凝土再出售纳税，一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额。

小规模纳税人应增值税=销售额*3%。

三、建筑税营改增后拖欠的工程款如何纳税？

营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。 营改增后对建筑施工企业的影响：

一方面，“营改增”政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题，其在购进原材料、建筑设备时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣。

这在很大程度上有效解决了建筑业重复征税问题，降低企业纳税成本，实现公平税负。

销项税额-进项税额=增值税应纳税额 另一方面，由于增值税特殊的管理要求，会对以后供应商的选择、经营模式的选择、劳务分包模式的确定、物资采购与管理、集团内部的关联交易、组织架构的设置、公司管理方式的改变等带来一系列的影响，从而增加了公司的相关管理成本。 税负变化： 原营业税政策下，计税基础为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程造价及工程价款之外收取的各种费用。

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

“营改增”后，由于增值税属于价外税，计税基础发生了变化，这在会计核算上就有所体现。

由于进项税的抵扣，“营改增”后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%，即理论上来说，计税基础是减少的。

但是增值税税率为11%，税率明显提高了，如果进项税抵扣这方面管理统筹工作不充分，企业税负反而会增加。当然，只要税务筹划工作跟上了，做好进项税抵扣工作，税改后企业承担的税负是降低的。

建议 “营改增”政策下，建筑企业由营业税粗放型的管理改为增值税的精细化的管理，要求对增值税的各个环节进行梳理，提升管理水平。

营业税的计征比较简单，筹划空间比较小；而增值税计征的筹划空间较大，值增税的优惠政策、税率、管理环节等影响因素较多，所以建筑施工企业应合理筹划，以求降低企业的税负。

①选择合格供应商，加大进项抵扣金额。

对所有供应商进行梳理，对于不符合规定的供应商进行协商或淘汰，加大进项税额的抵扣金额。

②固定资产的投入。

营改增后，工程建设是选择租赁还是购买固定资产，应当考虑到进项税可抵扣的情况。

③其他成本的进项抵扣。

例如酒店住宿费、办公费、物业费等可以抵扣的，需要相关部门不断学习补充，做到精细筹划降低企业税收负担。 总结 建筑业营改增之后实际交税情况根据企业实际情况的不同，还有企业反应调整的能力不同，会出现较大的差别。

如果不能适应，可以考虑选择申请按简易计税方法缴税，一般是3年不得做更改。

企业不能停滞不前，做好自身的筹划才是最重要的，这样才能真正享受到税改带来的好处。

四、营改增后金融业如何纳税？税率多少？

营改增后金融业如何纳税，税率的规定如下：

1、营改增后金融业和生活服务行业一般纳税人（年应税服务销售额500万元及以上）的税率是6%。

2、小规模纳税人适用3%的征收率。

3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

4、提供有形动产租赁服务，税率为17%。

5、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

五、建筑业营改增后纳税范围包括哪些？

建筑服务业，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

在试点前的营业税中，建筑业，是指建筑安装工程作业。建筑业税目的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。营改增以后，原建筑子目调整为建筑服务，原安装子目调整为安装服务，原修缮子目调整为修缮服务，原装饰子目调整为装饰服务，原其他工程作业子目调整为其他建筑服务。

1. 工程服务

工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

2. 安装服务

安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

3. 修缮服务

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

4. 装饰服务

装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。

5. 其他建筑服务

其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

六、营改增后，小规模纳税人可以抵扣吗？

小微企业营改增后增值税没有进项税抵扣。原因如下：

1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。

在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

2、税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额"，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。

由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。

3、税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。

因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。 4、抵扣进项税首先要满足一个条件，就是必须是一般纳税人，小微企业主营业务收入达不到相应的要求，所以还不能申请为一般纳税人。 所以，小微企业没有进项税抵扣。

七、营改增后咨询服务费税率？

营改增后的咨询费税率是多少?

营改增后,咨询服务税率为6%.

拓展资料

根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》(财税[2011]131号),总结并加以解释如下:

(1)提供有形动产租赁服务,税率为16%.

注:本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定.

①有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁.

②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁,适用税率为增值税基本税率17%.

(2)提供交通运输业服务,税率为11%.

注:本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定.

对远洋运输企业从事程租、期租业务,以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按照交通运输业服务征税,适用税率为11%.

(3)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%.

注:本条是对提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用增值税税率的规定.

适用6%税率的部分现代服务业服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务.

(4)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零.

八、营改增之后纳税人跨地区提供建筑服务，如何预缴税款？

根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定：第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

九、营改增之后，纳税人跨地区提供建筑服务，如何预缴税款？

根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定：第四条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款： （一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。 （二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 （三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

十、营改增后建筑业总分包可以差额纳税吗？

营改增后，建筑业分包抵扣税款后，总包差额纳税，然后收到分包方的发票，还可继续进行销项税额的认定 ,其实增值税下的抵扣与营改增后差额纳税的实质结果是一样的。举例说明：我是总包方，按一般计税方法，取得工程全部价款（含税）555万，支付分包方111万（含税且增专票），假如无其它经济业务，也不存在跨县市预缴。

按增值税下的抵扣计算：应交增值税=销项税-进项税，即555/（1+11%）*11%-111/（1+11%）*11%=44；按营改增后差额纳税=（555-111）/（1+11%）*11%=44，经果是一样一样的。

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