公司购买理财基金怎么做账?

公司购买理财基金怎么做账?

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。 如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。 两年的利息 1000×4%×2=80元 其中2为时间4年

基金托管人内部控制的主要内容具体有哪些？

同学你好，很高兴为您解答！

(一)资产保管的内部控制 基金托管人应制定完善的基金资产保管制度、操作流程和岗位工作手册，并采取有效的风险控制措施。 1．基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。 2．托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。 3．基金托管人应按照有关规定代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户，并安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料。 4．基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证。 5．基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符。 (二)资金清算的内部控制 1．基金托管人应实行严格的岗位分离制度。 2．基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算。没有基金管理人的划款指令，不得办理基金名下资金清算。 3．建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错的产生。 4．基金托管人应建立严格的授权管理制度，在授权范围内及时、准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。 (三)投资监督内部控制 基金托管人应依据有关法规对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金投资禁止行为、基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金收益分配等行为的合法性、合规性进行监督和核查。 (四)会计核算和估值的内部控制 制定基金会计制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立以下会计系统控制措施： 1．对所托管的基金应当以基金为会汁核算主体，独立建账、独立核算。 2．建立凭证管理制度。 3．建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。 4．建立复核制度，通过会汁复核和业务复核防止会计差错的产生。 5．采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。 6．建立严格的会计的事前、事中和事后监督制度。 7．制定完善的会计档案保管和财务交接制度。财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。 (五)技术系统的内部控制 1．根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。 2．技术系统的设计开发应该符合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料。 3．通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。 4．计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准。 5．软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性。 6．技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。数据库和操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管。 7．应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部门。 8．技术系统应当定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行排除故障、灾难降临的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。

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