月末最后一笔凭证是什么？

月末除了转损益计折旧以外，再要计提坏账，分配股东权益、发放股利等等。

结转损益的话：

借：本年利润

贷：财务费用

管理费用

销售费用

资产减值损失

主营业务成本

其他业务成本

公允价值变动损益

投资收益

营业外支出

营业税金及附加

所得税费用

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

结转净利润：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

计坏账：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

计折旧按受益对像不同，分别计入:销售费用、管理费用、财务费用等

借：管理费用（财务费用、销售费用）

贷：累计折旧

年末的话再加以下：

计提的盈余公积可以分为法定盈余公积和任意盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积（或任意盈余公积）

盈余公积-法定盈余公积（或任意盈余公积）

借：盈余公积-法定盈余公积（或任意盈余公积）

贷：利润分配-未分配利润

股东权益按投资比例按净利润的比例提取，发放股利也按净利润的投资比例发放（可月末做）

借：利润分配-转作股票股利

贷：股本

借：利润分配-发放现金股利

贷：应付股利

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