采购入库流程和财务做账流程？

根据付款时机的不同，主要有两种采购入库类型：现购和赊购

①现购：一手交钱，一手交货，货款当面结清。

②赊购：购销双方利用商业信用交易，先接收货物，再支付账款。

现购就像我们去超市买东西，想要把商品拿走，必须先支付。赊购就像我们小时候去隔壁王叔叔的小卖部买雪糕，先记账，等拿到零花钱了再补上。

企业与企业之间的采购行为，赊购比较常见，购销双方基于采购合同送货，到达账期后，再支付采购账款。赊购模式下，因为钱货不同步，在进行财务记账时，就会出现应付账款和暂估入库等一系列财务行为。

采购入库业务与财务全流程（赊购）

①采购员发起采购申请，审批通过后，开始和供应商谈判、签合同；

②有些采购需要支付预付款，供应商才发货，这时，需要先向财务申请支付预付款；

③供应商送货到指定仓库，仓库收货入库后，财务以入库明细做暂估入库，核算存货成本；

④供应商的发票送达财务以后，生成应付单冲暂估，出纳基于应付单给供应商支付余款。

在财务处理的过程中，预付款、应付款、付款和存货都会生成对应的总账凭证。

02 退供应商与财务核算全流程

如果采购的商品卖不动，或者出现了质量问题，按照采购合同约定，如果供应商愿意接收退货的话，可以对商品进行退供应商。退供应商是采购入库的逆向流程，即公司将商品发给供应商，供应商把钱退给公司。

▲退供应商业务与财务全流程（赊购）

①采购员发起退供应商申请，在系统中创建退供单，退供单一般需要指定退供的批次，可以基于原采购入库单创建，也可以基于商品的批次库存创建；

②仓库接到退供单以后，按照需要退供的商品明细拣货发货，发货明细回传采购系统；

③供应商收到商品以后，办理退款（前提是已经收到了企业的采购付款）；

④财务基于发货明细对应付账款进行冲红处理，并生成总账凭证

▲采购入库单据流向

①采购员创建采购订单后，采购系统中会生成一张采购单，记录向供应商采购的商品和采购成本等信息；

②库房收到供应商的来货后操作入库，会生成仓库的入库单，记录实际入库的商品批次、数量信息，此入库信息也会同步给采购系统和财务系统；

③财务系统基于入库明细和采购成本生成向供应商付款的应付单，应付单记录应该向供应商支付的款项，以及已经支付和结算的款项信息；

④到账期后，需要向供应商付款，采购员（或财务）会基于应付单提交付款申请，申请财务付款。付款申请单记录本次需要向供应商支付的款项，需要关联应付单；

⑤财务出纳基于付款申请单x向供应商支付应付账款，生成付款单，并将付款单与发票进行核销。付款单记录付款人、付款金额和付款方式等信息。

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