客户多给了货款，账务怎么处理？

多给的应退回给客户，或者当预收款项下次再少收相应金额

会计分录有两种，如下所示：

第一种

收到时：

借：银行存款/现金

贷：应收账款 (实际应收的金额）

其他应付款-X公司 （应退回部分）

退回时：

借：其他应付款-X公司 （应退回部分）

贷：银行存款/现金 （应退回部分）

第二种：

借：银行存款/现金 （收到多少记多少）

贷：应收账款 （收到多少记多少）

新会计制度规定不设置预收账款科目

那么多收当预收的部分就记到应收账款的贷方

用这种方法的时候你会发现你实际应收的没计提这么多，应收账款明细账里就呈现贷方余额了

希望能帮助到您，谢谢

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