总公司与分公司资金往来现金流量如何处理？

这个问题要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多，从管理角度和税收角度来讲，这种代收代付的问题是有瑕疵的，因为现在银行结算如此方便，为什么要代收代付呢，至少会使用往来很混乱，如果真是这样情况 代收款时，做“销售商品收到的现金”，分公司交回总公司的时候，分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”，两个理由，一方面，代收代付实质是由销售商品形成的，但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程。

二方面，以上记录，在合并时，正好可以把分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”抵消掉，这样也保证了合并现金流量表是正确的。现在很多集团公司为了控制集团企业的资金流，都采用了现金池的管理办法，比如B公司是A公司的子公司，B公司每天五点的时候，基本户只有50万的余额，其余金额要上划A公司。如果B公司第二天需要使用资金，再从总公司现金池下拨，这其实就是一种融资的方式，也就把很多子公司的资金互通余缺。这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”

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