怎么证明会计凭证的制作和审核不能是同一个人?

第一，做和审是不同岗位，这个是岗位职责分离原则要求。内控指引也好，具体规定也好，都只是说原则，毕竟不同的岗位非常多，不会规定的那么明确，企业也只复核原则就行。

第二，一般企业没人管。做和审是不是一个人，或者说是否建立完善的内控，没人管。

第三，上市实体，每年要做内控审计和内控自我评价，你实际上做和审是不是一个人不知道，但明面上必须是两个人。这个很好查，现在财务软件都会有制作凭证和审核凭证的权限，只要导出记录来，就知道了。所以，你是不是一个人不知道，但必须是两个账号操作。其他内控也是一样。如果执行了，总会留下轨迹。如果没执行，表面上也要做好。

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