盈余公积能否用于集体福利支出？

一、盈余公积能否用于集体福利支出？

应该这样说，盈余公积可以用于职工集体福利职工集体福利，不一定是盈余公积，也可以计入应付职工薪酬盈余公积用于职工集体福利的分录：企业会计制度规定，提取的法定公益金用于职工集体福利设施支出，当发生职工集体福利设施支出时，应同时从资产和权益两方面进行账务处理，以使公益金账户结余的数额反映为企业未来可使用的公益金的数额。

例如，为职工购置健身器械一批，应作分录如下：

借：固定资产 贷：银行存款 借：盈余公积——法定公益金 贷：盈余公积——任意盈余公积 当职工集体福利设施处置时，一方面清理固定资产，另一方面按照购建该固定资产原支出数划回法定公益金。

借：盈余公积——任意盈余公积 贷：盈余公积——法定公益金

二、原材料用于集体福利算视同销售么？

根据《企业所得税法》规定，将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费应视同销售确认收入。

而在会计上，对自产、委托加工货物用以职工福利的情形按照公允确认收入，可见，会计与税法的处理是一致的，不需纳税调整。

而对购买的货物用于集体福利或个人消费，由于其已改变了生产、经营需要的用途，成为了最终消费品，会计上在购进时做进项税处理，在改变用途时以“进项税额转出”的形式转计人相关成本费用中去。

税法的规定有其充分的理由与合理性,为了保证税法的权威性,一般只能调整会计的处理方法。1.购原材料借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 第1种：发放福利时借：应付职工薪酬贷：原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）

第2种：发放福利时，如确认收入借：应付职工薪酬贷：其他业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）结转成本借：其他业务成本贷：原材料第2种分录做的无意义

三、外购办公楼用于集体福利可以抵扣吗？

购买用于福利性质的支出，不能抵扣进项税款。

四、将购买的货物用于集体福利属于视同销售行为吗？

将购买的货物用于集体福利属于视同销售行为，将购买的货物用于集体福利属于不得从销项税额中抵扣的情形，不属于视同销售。集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。

五、外购的货物用于集体福利、买时目的明确的分录？

外购的商品直接用于职工福利，在购入时将税费直接计入成本 购入商品 借：库存商品 贷：银行存款 决定发放 借：管理费用/生产成本/制造费用等 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 实际发放 借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：库存商品

六、资源税——资源税的计算？

洗选煤折算率计算公式如下：

公式一：洗选煤折算率＝(洗选煤平均销售额-洗选环节平均成本-洗选环节平均利润) ÷洗选煤平均销售额×100%

洗选煤平均销售额、洗选环节平均成本、洗选环节平均利润可按照上年当地行业平均水平测算确定。

公式二：洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%

原煤平均销售额、洗选煤平均销售额可按照上年当地行业平均水平测算确定。

综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量×100%

纳税人开采并销售应税煤炭按从价定率办法计算缴纳资源税。应税煤炭包括原煤和以未税原煤（即：自采原煤）加工的洗选煤。

原煤是指开采出的毛煤经过简单选矸（矸石直径50mm以上）后的煤炭，以及经过筛选分类后的筛选煤等。

洗选煤是指经过筛选、破碎、水洗、风洗等物理化学工艺，去灰去矸后的煤炭产品，包括精煤、中煤、煤泥等，不包括煤矸石。

原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。

洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算。洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用

纳税人销售应税煤炭的，在销售环节缴纳资源税。纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。

扩展资料

税人申报的原煤或洗选煤销售价格明显偏低且无正当理由的，或者有视同销售应税煤炭行为而无销售价格的，主管税务机关应按下列顺序确定计税价格：

1、按纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

2、按其他纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

3、按组成计税价格确定。

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）

公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市地方税务局按同类应税煤炭的平均成本利润率确定

参考资料来源：

国家税务总局——关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的

七、用于集体福利的货物到底用不用交所得税？

如果是外购的，会计不确认收入，增值税做进项转出，所得税视同销售，可以用外购价作为销售价，所得是0，但售价要作为计提业务招待费和广告宣传费的依据，如果是自产或者委托加工的，会计上确认收入，做销项税，当然有所得就要交税。这个就是企业的收入。

八、如果企业将外购的产品用于集体福利就不是视同销售？

这是基于税负公平的原则。外购产品用于内部集体福利，其进项税不得抵扣，进项税额需转出，如果自产的产品不视同销售的话，那这批产品从产出到消耗是没有负担增值税的，这样对于外购的单位来讲不公平，其次如果自产的产品用于福利不视同销售的话，那单位就会钻这个空子，以员工福利的名义去销售货物，致使国家税收流失。

九、自产产品用于集体福利和职工个人福利账务处理有区别吗？

　　个人福利和集体福利会计处理方法一样，下面分外购和自产两方面：

　　一、外购货物（生产企业指外购材料、商业企业指外购商品）用于集体福利、个人消费以及非应税项目的，作进项税额转出。用于捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，应当计提销项税额。

　　1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时

　　借：生产成本制造费用管理费用等

　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额）

　　2）实际发放外购货物时

　　借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　贷：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。

　　二、自制货物或委托加工货物用于集体福利、个人消费、非应税项目、捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，都要计算销项税额。

　　1）公司决定发放非货币性福利时

　　借：生产成本制造费用等

　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 （货物公允价+销项税额）

　　2）实际发放非货币性福利时

　　借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　贷：主营业务收入（货物公允价）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价×增值税税率）

　　结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品（货物成本）

十、购进货物用于集体福利在会计上如何进行账务处理？

购进货物用于集体福利的账务处理根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；……购进货物用于集体福利的会计分录为：

(1)购进时：

借：库存商品 应交税费(应交增值税--进项税额) 贷：银行存款/库存现金 (2)使用时：

借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费(应交增值税--进项税额转出) (3)期末计提职工薪酬 借：生产成本制造费用管理费用销售费用等 贷：应付职工薪酬

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