企业投入基础研究税收优惠政策如何规定？

一、企业投入基础研究税收优惠政策如何规定？

为鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展，现就企业投入基础研究相关税收政策公告如下：

一、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

二、第一条所称非营利性科研机构、高等学校包括国家设立的科研机构和高等学校、民办非营利性科研机构和高等学校，具体按以下条件确定：

（一）国家设立的科研机构和高等学校是指利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高等学校，包括中央和地方所属科研机构和高等学校。

（二）民办非营利性科研机构和高等学校，是指同时满足以下条件的科研机构和高等学校：

1.根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》在民政部门登记，并取得《民办非企业单位（法人）登记证书》。

2.对于民办非营利性科研机构，其《民办非企业单位（法人）登记证书》记载的业务范围应属于科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估范围。对业务范围存在争议的，由税务机关转请县级（含）以上科技行政主管部门确认。

对于民办非营利性高等学校，应取得教育主管部门颁发的《民办学校办学许可证》，记载学校类型为“高等学校”。

3.经认定取得企业所得税非营利组织免税资格。

三、第一条所称政府性自然科学基金是指国家和地方政府设立的自然科学基金委员会管理的自然科学基金。

四、第一条所称基础研究是指通过对事物的特性、结构和相互关系进行分析，从而阐述和检验各种假设、原理和定律的活动。具体依据以下内容判断：

（一）基础研究不预设某一特定的应用或使用目的，主要是为获得关于现象和可观察事实的基本原理的新知识，可针对已知或具有前沿性的科学问题，或者针对人们普遍感兴趣的某些广泛领域，以未来广泛应用为目标。

（二）基础研究可细分为两种类型，一是自由探索性基础研究，即为了增进知识，不追求经济或社会效益，也不积极谋求将其应用于实际问题或把成果转移到负责应用的部门。二是目标导向（定向）基础研究，旨在获取某方面知识、期望为探索解决当前已知或未来可能发现的问题奠定基础。

（三）基础研究成果通常表现为新原理、新理论、新规律或新知识，并以论文、著作、研究报告等形式为主。同时，由于基础研究具有较强的探索性、存在失败的风险，论文、著作、研究报告等也可以体现为试错或证伪等成果。

上述基础研究不包括在境外开展的研究，也不包括社会科学、艺术或人文学方面的研究。

五、企业出资基础研究应签订相关协议或合同，协议或合同中需明确资金用于基础研究领域。

六、企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料留存备查，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。

七、非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应做好企业投入基础研究的资金管理，建立健全监督机制，确保资金用于基础研究，提高资金使用效率。

八、本公告自2022年1月1日起执行。

二、砂石属于矿产资源税收范围吗？

沙石料不属于资源税收范围。 资源税征收范围包括：原油、天然气、煤、其他非金属原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。

三、资源税税收优惠政策有哪些 资源税最新政策

近年来，随着全球资源短缺的日益加剧，能源和自然资源的保护逐渐成为各国政府的重要议题。为了鼓励资源的合理利用与环境保护，许多国家都实施了资源税税收优惠政策。作为能源和资源大国的中国，在推行资源税最新政策方面也取得了一定的突破和成就。

资源税税收优惠政策的意义

资源税税收优惠政策的出台，对推动资源的高效利用和环境保护具有重要作用。首先，资源税税收优惠政策能够鼓励企业加大投入，开展资源的综合利用。通过减免资源税，企业可以降低生产成本，提高资源利用效率，从而为企业的可持续发展提供更多的支持。

其次，资源税税收优惠政策能够引导企业走可持续发展道路。在实施资源税收优惠政策的背景下，企业将更加关注节约资源、减少排放、降低能源消耗等环境友好型的生产方式。这不仅有助于改善环境质量，也有助于企业增强产品竞争力和形象。

最后，资源税税收优惠政策对于推动绿色经济发展具有重要意义。通过资源税税收优惠政策的引导，可以促使企业加大对绿色技术和绿色产品的研发和推广力度，推动经济转型升级，实现可持续发展目标。

中国资源税最新政策

为了适应我国经济社会发展的需要，我国资源税最新政策不断推出。其中，我国在资源税征收上的主要原则是“超污税率，差别征收”，即对于资源消耗多、污染严重的企业，税率会较高，对于资源利用效果好、环保措施有效的企业，税率会较低。

同时，根据我国国情的实际需要，我国还提出了一系列资源税税收优惠政策。例如，我国对于节能环保设备的引进和使用给予一定的税收优惠；对于绿色技术研发和推广给予更多的税收支持等。

资源税税收优惠政策有哪些

资源税税收优惠政策的种类有很多，涵盖了多个方面。下面将结合实际案例，介绍一些典型的资源税税收优惠政策。

1. 对新能源企业的税收优惠政策

为了推动我国新能源产业的快速发展，我国实施了多项对新能源企业的税收优惠政策。例如，对于通过核能、风能、太阳能等方式发电的企业，可以享受一定的资源税减免或免征政策。

此外，对于生产和使用新能源汽车的企业，我国也实施了一系列税收优惠政策。例如，对于纯电动汽车生产企业，可以享受一定的资源税减免和免征政策；对于新能源汽车购置税的征收，也有相应的减免政策。

2. 对高新技术企业的税收优惠政策

为了促进我国高新技术产业的发展，我国实施了多项对高新技术企业的税收优惠政策。例如，对于从事高新技术研发和技术推广的企业，可以享受一定的资源税减免和免征政策。

同时，对于高新技术企业投资和融资方面的支持也得到了税收优惠的政策倾斜。例如，对于对高新技术企业进行风险投资的企业，可以享受一定的资源税减免和免征政策；对于高新技术企业融资所得的利息、股息等，也可以享受一定的税收减免。

3. 对环保产业的税收优惠政策

为了推动我国环保产业的发展，我国实施了多项对环保产业的税收优惠政策。例如，对于从事环境保护、清洁能源开发、废水处理等环保产业的企业，可以享受一定的资源税减免和免征政策。

此外，对于从事固体废物、废弃物料的回收和再利用等环保产业的企业，也可以享受一定的资源税减免和免征政策。这些优惠政策会为企业的技术改进和装备采购提供一定的支持，推动环保产业的发展和壮大。

综上所述，资源税税收优惠政策的出台对于推动资源的高效利用和环境保护具有重要意义。在我国资源税最新政策的指导下，我们相信能够进一步加强资源税税收优惠政策的研究和实施，为我国的可持续发展做出更大的贡献。

四、税收优惠政策统一由哪个部门规定？

统一税收政策制定权限。坚持税收法定原则，除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》规定的税政管理权限外，各地区一律不得自行制定税收优惠政策；未经国务院批准，各部门起草其他法律、法规、规章、发展规划和区域政策都不得规定具体税收优惠政策。

五、税收优惠政策有哪些？

中小企业的税收优惠政策：

小型微利企业可享受20%优惠税率。

对小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税：

工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小规模纳税人增值税征收率降低。

增值税暂行条例和实施细则规定，小规模纳税人申请一般纳税人的资格，从过去工业企业年销售额达到100万元降低至50万元，商业企业年销售额从原180万元降低至80万元，小规模企业进入增值税一般纳税人的门槛相对变低。

同时，小规模纳税人不论工业企业还是商业企业，增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。

核定征收企业应税所得率幅度标准降低。

新的企业所得税核定征收办法调低了核定征收企业应税所得率幅度标准。

其中，制造业由7%～20%调整为5%～15%，娱乐业由20%～40%调整为15%～30%，交通运输业由7%～20%调整为7%～15%，饮食业由10%～25%调整为8%～25%等。同时，新办法还专门增加了农、林、牧、渔业，应税所得率为3%～10%。

扩展资料

其它中小企业的优惠政策：

支持中小企业筹资融资。

对为中小企业筹资而建立的纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，按地市级以上人民政府规定的标准取得的信用担保或再担保业务收入(不包括信用评级、咨询、培训等收入)，自主管税务机关办理免税手续之日起，3年内免征营业税。

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上(含2年)的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠。

企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

招商引资地方性税收优惠政策

国内一些经济开发区当地政府为了拉动经济

出台了一系列的招商引资税收奖励返还政策

入驻当地企业可享受当地税收优惠政策的财政奖励。

高额返税，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的

对接税收洼地政策，返还地方留存高达90%；

增值税返税比例高达：75%-90%；

企业所得税返税比例高达：75%-90%；

个人所得税返税比例高达：75%-90%；

B分散经营，注册个人独资企业

不交企业所得税；

个人所得税低至：0.5%-2.1%；

综合税负低至：0.5%-3.16%。

这些税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。

六、废铝加工税收优惠？

对铜铝有色金属加工企业，从外地购进废铜、废铝或从本地零星收购废铜、废铝为原料进行冶炼加工确实无法取得税务发票的，可自行据实开具收购统一发票入账作为会计核算的有效凭据。　　　　支持企业进行兼并重组，实现技术创新，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

七、收购农民水果税收优惠？

一、增值税优惠政策

1.下列项目免征增值税：　　

（一）农业生产者销售的自产农业产品；　　

农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号）

2.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

政策依据：《财政部　国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）

3.一些纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

政策依据:《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）

4.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

5.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋，冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 （财税〔2012〕75号）

二、企业所得税优惠政策

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

三、印花税优惠政策

对下列凭证免纳印花税：

（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。

政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）

四、房产税、城镇土地使用税优惠政策

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。2.农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。3.享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围,应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）

八、税收减免的规定？

◇支持农业生产

对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

对增值税一般纳税人购进的免税农业产品按13%的扣除税率抵扣进项税额。

对农膜，批发和零售的种子、种苗、化肥、有机肥、农机、复合预混饲料，大多数饲料，以及生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品等免征增值税。

对拖拉机和捕捞、养殖渔船免征车船使用税，对农用三轮车免征车辆购置税。

个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，对其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

对符合条件的“育繁推一体化”种子企业的种子生产经营所得，免征企业所得税。

扩大享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围，将麸皮、稻糠、大麦、糯米、青稞、芝麻、桃树、番茄、玉米胚芽、小麦胚芽、芦苇、风干肉、猪牛羊杂骨等都纳入相应初加工产品范围。

◇支持农民专业合作社发展

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；

增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税；

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税；

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

◇支持农业服务

对农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

对经中央批准并纳入财政预算管理或财政专户管理的农业发展基金、棉花监督检验费、农村教育集资、农村教育事业费附加、种子生产许可证费、种子经营许可证费等行政事业性收费不征收营业税。

九、现在企业可以享受哪些税收优惠?

一家企业想要稳定发展离不开国家的税收优惠，我们的企业管理人员和财务人员更要及时了解相关的信息，以便来为企业减负。

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当然了，每个行业不同具体的优惠标准也会有区别，具体行业具体分析，可以联系我了解具体的优惠内容，下面我就带大家一起来大致了解一下现在的企业都可以享受哪些税收优惠吧。

税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

一、免税

免征的适用范围：

1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

2、农作物新品种选育；

3、中药材种植；

4、林木种植；

5、牲畜、家禽饲养；

6、林产品采集；

7、灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

8、远洋捕捞；

9、公司﹢农户经营。

二、减半征收

适用范围：

1、花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

三、定期减免

1、2免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

(2)境内新办软件企业(获利)；

(3)小于0.8微米的集成电路企业。

2、3免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)国家重点扶持的公共基础设施项目；

(2)符合条件的环境保护、节能节水项目；

(3)节能服务公司实施合同能源管理项目。

四、低税率

20%，适用范围：小型微利企业：资产不超过5000万；从业人数不超过300人；年度应纳税所得额不超过300万。

15%，适用范围：国家重点扶持的高新企业；投资80亿、0.25μm的电路企业；西部开发鼓励类产业企业。

10%，适用范围：非居民企业优惠；国家布局内重点软件企业。

五、加计扣除

1、据实扣除后加计扣除50%，适用范围：研究开发费；形成无形资产的按成本150%摊销。

2、据实扣除后加计扣除100%，适用范围：企业安置残疾人员所支付的工资

六、投资抵税

投资额的70%抵扣所得额，投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)，投资额的10%抵扣税额，购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备。

以上就是目前有关企业的税收优惠啦，如果你有相关问题想要了解，欢迎咨询。

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十、工会企业税收上有何优惠？

在企业所得税中，有扣除限额，工资金额的1.5%以内且需要工会开具的合法票据方可列支

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