个税查账征收和核定征收怎么判断？

一、个税查账征收和核定征收怎么判断？

看收入额和会计制度是否健全，收入较大会计制度健全就会查账征收

二、企业所得税征收管理规定？

企业所得税的征收管理制度：

纳税地点：

居民企业的纳税地点

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

非居民企业的纳税地点

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点;

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

纳税期限与纳税申报：

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

纳税年度

纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

三、增值税是由什么部门负责征收和管理的？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入

四、个税的分类征收和综合征收怎么区分？

分类征收即分类所得税制，是个人所得税课征模式之一，它是指对于纳税人的各类所得，区分所得来源分别适用于不同的扣除标准和税率，分别计算应纳税额缴纳税收的课税模式。分类制的理论依据是，不同性质的所得项目采用不同扣除标准和税率，以使各类所得的税负轻重有别。 例如，对劳动所得(如工薪)课以较轻的税，对非劳动所得(如利润、股息、红利、租金等)课以较重的税。

综合征收，即综合税制，也即综合所得税制，是个人所得税课征模式之一，指对于纳税人的各类所得，不论其来源均视为一个所得整体，汇总计算后适用统一的宽免和扣除规定，按照适用的税率计算应纳税额的课税模式。

五、什么是查账征收和核定征收企业所得税？

查账征收是指企业会计制度健全，能够准确可靠计算收入、成本费用，准确核算盈亏，正确填制、准时报送会计报表，可以定为查账征收企业。会计制度不健全，会计账簿不规范，不能准确核算企业营业成果，即定为核定征收。

六、合伙企业所得税征收管理的说法？

企业所得税法第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。这就是说此二类企业不征收企业所得税，而是征收个人所得税。

　　一般纳税人是增值税上的概念，和企业所得税没有关系

合伙企业的合伙人是个人的，缴纳个人所得税，合伙人是企业的，缴纳企业所得税，即合伙企业本身不需要缴纳所得税，根据合伙人的性质缴纳不同的所得税。

七、产品同时征收增值税和消费税怎么价税分离？

增值税是价外税，需要将其从含税价里进行分离的不含税价=100000/1.17=85470.09增值税=85470.09*17%=14529.99 消费税是价内税，含在不含税售价85470.09里了，不需要分离出来的

八、增值税的增值税税率和征收率及适用范围有哪些？

一、销售或进口货物

销售、进口有形动产货物（包括电力热力气体）

二、销售劳务

加工、修理修配劳务（对象为有形动产）

三、销售服务

交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务（7 项）

四、销售无形资产

包括转让无形资产所有权或使用权 （技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产）

六、销售不动产

包括建筑物或构筑物等。转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建建筑物或者构筑物所有权的， 以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

七、交通运输服务

1.陆路

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

2.水路

远洋运输的程租、期租业务 ，干租、光租属于有形动产租赁服务

3.航空

航空运输的湿租业务、航天运输管道通过管道输送气体、液体、固体物质

4.其他特殊规定

1、无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税；

2、自2018 年1 月1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务

缴纳增值税

八、邮政服务

邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务

九、电信服务

1.基础电信服务

语音通话服务，及出租出售宽带、波长等网络元素

2.增值电信服务

卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务

十、建筑服务

1.工程服务

新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业

2.安装服务

包括固话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等收取的安装费、初装费、扩容费等

3.修缮服务

对建筑物进行修补、加固、养护、改善

4.装饰服务

修饰装修，使之美观或特定用途的工程

5.其他建筑服务

如钻井（打井）、拆除建筑物、平整土地、园林绿化等。物业服务企业为业主提供的装修服务；纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，均按“建筑服务”缴纳增值税

十一、金融服务

1.贷款服务

融资性售后回租、以货币资金投资收取固定利润或保底利润、各种利息性质收入 。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税

2.直接收费金融服务

包括提供信用卡、基金管理、金融交易场所管理、资金结算、资金清算等

3.保险服务

包括人身保险服务和财产保险服务

4.金融商品转让

包括转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动 。购入基金信托理财等资产管理产品

持有至到期，不属于金融商品转让

十二、现代服务

1.研发和技术服务

研发服务 、合同能源管理服务 、工程勘察勘探服务 、专业技术服务，如气象服务、地震服务、海洋服务、测

绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务

2.信息技术服务

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务

3.文化创意服务

设计服务 、知识产权服务、广告服务：包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等 、会议展览服务（宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动）

4.物流辅助服务

a航空服务：航空地面服务和航空服务（航空摄影、航空培训等）

b港口码头服务（港口设施经营人收取的港口设施保安费等）

c货运客运场站服务（中转换乘、车辆调度服务、铁路机车牵引服务等）

d打捞救助服务

e装卸搬运服务

f仓储服务

g收派服务

5.租赁服务

a融资租赁：具有融资性质和所有权转移的动产和不动产租赁业务服务

b经营租赁：需区分有形动产租赁和不动产租赁

光租、干租—有形动产经营租赁

将车辆、飞机等动产的广告位出租—有形动产经营租赁

将建筑物等不动产广告位出租—不动产经营租赁

车辆停放、道路通行（包括过路费、过桥费、过闸费等）—不动产经营租赁

6.鉴证咨询服务

包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 翻译服务、市场调查属于“咨询服务”

7.广播影视服务

包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务、播映（含放映）服务

8.商务辅助服务

包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务 。如：金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

（1）拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税；

（2）纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务 ”缴纳增值税

9.其他现代服务

（1）纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；

（2）自2018 年1 月1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入， 按照“其他现代服务”缴纳增值税

十三、生活服务

1.文化体育服务

包括文艺表演、文化比赛，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，提供游览场所等

纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税

2.教育医疗服务

学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务

3.旅游娱乐服务

包括旅游服务和娱乐服务

4.餐饮住宿服务

（1）餐饮服务纳税人销售外卖食品按“餐饮服务”计税；

（2）纳税人以长短租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“住宿服务 ”计税

5.居民日常服务

包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、护理、美容美发、按摩、桑拿、沐浴、洗染、摄影扩印等服务

6.其他生活服务

九、陕西省印花税核定征收管理办法？

一、1、将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半。

2、对按件征收的其他账簿免征印花税。

3、为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

4、印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注明或者画销。

二、印花税的征收范围：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证。

三、以下八种凭证可以免征印花税：

1、已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

2、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

4、无息、贴息贷款合同；

5、外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

6、企业因改制而签订的产权转移书据；

7、农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

8、个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

十、我国为什么要征收进口税和出口税？

按照不同的标准，关税有多种分类方法。

按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类1）进口税：是海关对进口货物和物品所征收的关税。

进口税有正税与附加税之分。

正税即按税则法定税率征收的关税；此外征收的即为附加税。

我国加入WTO后，于2002年1月1日再次调整了进口税则税目税率，将总税目数增加到7,316个，其中5,332个税目的税率有不同程度的降低。

进口税是关税中最重要的一种，在许多废除了出口税和过境税的国家，进口税是唯一的关税。

（2）出口税：是海关对出口货物和物品所征收的关税。

目前，世界上大多数国家都不征收出口税。

我国在2002年出口税则中仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口税，一共有36个税目，其中对23个税目实行出口暂定税率，其余的不征税。

（3）过境税：是对外国经过本国国境运往另一国的货物所征收的关税。

目前，世界上大多数国家都不征收过境税，我国也不征收过境税。

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