预缴增值税要交附加税吗？

一、预缴增值税要交附加税吗？

附加税应该在预缴地交。

附加税是跟着主税，也就是增值税一起走的，增值税在预缴地交 ，那么附加税也应该在预缴地交。

知识拓展：相关文件规定：

财税[2016]74号 财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知

一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

三、本通知自2016年5月1日起执行。

按照文件来，也是应该在预缴地预交附加税的。

财政部 国家税务总局

2016年7月12日

二、附加税和增值税交多少？

增值税是我国最主要的流转税，增值税计算与缴纳，用流转额（不含税收入）X增值税率，得出消项税，用消项税—进项税，为应缴纳的增值税

附加税包括城建税教育费附加和地方教育费附加，以实际缴纳的增值税为基数，乘以各自的税率7%3%2%，得到应缴纳附加税

三、烟叶消费税？

烟叶收购金额=50*(1+10%)=55 应纳烟叶税额=55*20%=11 可抵扣进项税额=(55+11)*13%=8.58万元

四、烟叶税如何计算？

有关烟叶税的计算： 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年7月份发生以下业务： 　　（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30 000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； 　　（2）将购买的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税； 　　（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35 000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416 500元； 　　（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30 000元，运输成本1860元，装卸费500元）。 　　（A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 　　要求：根据上述资料，计算下列问题： 　　（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额； 　　[答疑编号21190101：针对该题提问] 　　【答案】 　　（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额 　　＝[烟叶收购价款×（1＋10%）＋烟叶税]×13%＋运输费×7%＝[30000×（1＋10%）＋30000×（1＋10%）×20%]×13%＋1000×7%＝5148＋70＝5218（元） 　　（2）甲企业提供烟叶的成本； 　　[答疑编号21190102：针对该题提问] 　　【答案】 　　（2）甲企业提供烟叶的成本； 　　计算烟叶税=收购金额×10%=33000*20%=6600(元) 收购金额=烟叶收购价款+烟叶补贴=30000×(1+10%)=33000(元) 甲企业提供的烟叶成本＝ [烟叶收购价款＋烟叶税-进项税＋运输费＋装卸费＝[30000＋30000×（1＋10%）×20%-5218＋1000＋500＝32882（元） 　　（3）乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额； 　　[答疑编号21190103：针对该题提问] 　　【答案】 　　（3）乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额； 　　乙企业应代收代缴烟丝的消费税＝（ 材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）＝（32882＋5000）÷（1－30%）×30%＝16235.14（元） 　　（4）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额； 　　[答疑编号21190104：针对该题提问] 　　【答案】 　　（4）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额； 　　收购烟叶的进项税合计＝ 5218（元） 　　加工费进项税＝5000×17%＝850（元） 　　进项税转出＝30000×13%＋1860÷（1－7%）×7%＝4040（元） 　　甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税＝5218＋850－4040＝2028（元） 　　（5）甲卷烟厂本月应纳增值税； 　　[答疑编号21190105：针对该题提问] 　　【答案】 　　（5）甲卷烟厂本月应纳增值税＝销项税额－进项税额＝（416500＋35000）×17%－2028＝74727（元） 　　（6）甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝的消费税； 　　[答疑编号21190106：针对该题提问] 　　【答案】 　　（6）甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝消费税＝16235.14×80%＝12988.11（万元） 　　（7）甲卷烟厂本月应纳消费税税额。 　　[答疑编号21190107：针对该题提问]187425, 　　【答案】 　　（7）甲卷烟厂本月应纳消费税税额＝416500×45%＋17×150－12988.11＝176986.89（元）

五、增值税不用交，附加税需要计提吗？

1、不用的，如果小规模纳税人季度营业收入少于9万，免交增值税的话，附加税也同时免除。

2、按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，附加税种就没了计税基数、教育费附加，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的值税附加税是附加税的一种。

3、一般纳税人，对应于增值税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

4、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加。通常包括城建税；按照百分之二计算地方教育费附加、地方教育费附加等。增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，增值税是销项税减去进项税的差额，所以不需要计提与缴纳。

增值税附加税的计提标准

1）增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税

增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，附加税种就没了计税基数，所以不需要计提与缴纳。

不用，交增值税才计提附加税，附加税是以增值税为基数提一定的百分比，基数是0百分之几都是0.

1、增值税不用交，附加税不需要计提。

2、附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。

3、作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。

4、当前主要的附加税有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费。

六、进口增值税和消费税需要交附加税吗？

　　进口货物不用交什么附加税的，只要交进口增值税和进口关税就行了。 　　附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。

七、烟叶税是价内税还是价外税？

对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额

八、土地增值税，附加税要交？

土地增值税计入：“营业税金及附加”。

借：营业税金及附加

贷：应交税费－应交土地增值部

城建土地使用税和房产税计入：管理费用。

借：管理费用

贷：应交税费－应交土地使用税

应交税费－应交房产税

九、外购烟叶税怎么计算？

该企业当期被代收代缴的消费税为：[50000+5000+500+50000*（1+10%）*20%-8580-35+7020/（1+17%）]/（1-30%）=63885/（1-30%）=91264.29 上述式子中 支付收购价款50000元 支付价外补贴5000元 运费500 烟叶税50000*（1+10%）*20% 加工费和辅料费7020/（1+17%） 收购烟叶时支付的进项税8580+35，这部分要减掉，是因为原来的收购价款是含税的，而消费税的计税依据应该是不含增值税的。

十、卖废品的收入需要交增值税，附加税吗？

卖废品取得的收入，也是要交税的，但是卖废品不是公司的经营业务所得，所以一般计入“营业外收入”科目，具体财务处理如下：

1.如果是一般纳税人

借：库存现金

贷：营业外收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2.如果是小规模纳税人

借：库存现金

贷：营业外收入

贷：应交税费-应交增值税

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