一、按规定准予抵扣的受托方代扣代交的消费税应当计入什么科目？

根据暂行条例及其实施细则的规定,委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,已交纳的税款按规定准予抵扣.因此,委托方应将受托方代扣代缴的消费税记入"应交税金-应交消费税"科目的借方,待最终的应税 参考资料： 消费品交纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中

二、可以抵扣的消费税怎么抵扣？

消费税部分可以扣除，消费税扣除范围包括：

1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；

2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；

3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；

4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；

5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；

6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；

7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；

8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；

9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；

三、计算准予抵扣的进项税额？

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

　　税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。

　　注：税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。

四、准予抵扣的进项税额有哪些？

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=运输费用金额×扣除率

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

五、准予抵扣的利息费用如何计算？

按照目前国家税收法规，准予抵扣（所得税税前扣除）的利息包括：

1、非金融企业向金融企业借款的利息可以抵扣，2、非金融企业向非金融企业借款，不超过按照金融企业同期同类贷款利率的利息部分可以抵扣；

3、未缴足实收资本而借款发生的利息不予抵扣；

4、企业向股东及其他企业及自然人借款的，借贷真实有效合法，可以参照第二条执行。

六、消费税的抵扣范围有哪些？

消费税部分可以扣除，消费税扣除范围包括：

1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；

2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；

3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；

4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；

5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；

6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；

7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；

8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；

9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；

七、当月不抵扣的进项计入哪里？

没有认证抵扣的发票一般不用入账,但最好是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时 借:库存商品或原材料 贷:应付账款--暂估户

下月用红字冲回 借:库存商品或原材料(红字) 贷:应付账款--暂估户(红字)

然后作正常处理 借:库存商品或原材料

应交税费-应交增值税--进项税额

贷:应付账款--**公司

根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施"先比对、后扣税"有关管理问题的通知》(国税发明电[2004]51号文件规定,辅导期一般纳税人当月认证的进项税不得直接抵扣,认证相符的发票要记入"待抵扣进项税额",经交叉稽核比对无误后,才转入进项税科目进行抵扣,所以,计算当月的应交税金时并不包括"待抵扣进项税"科目.

当月不抵扣的增值税进项怎样入账？

1、应正确设立"应交税金-待抵扣进项税"科目.辅导期一般纳税人应在"应交税金"科目下增设"待抵扣进项税额"明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证的进项税额.

当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后,会计处理为:

借:材料采购

应交税费-待抵扣进项税额

贷:银行存款

交叉稽核比对无误后,会计处理为:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

2、正确使用"已交税费"科目.这科目主要是用来核算当月交纳当月的增值税用的,对于辅导期增值税一般纳税人,按政策规定,每月的首次领购增值税专用发票不用预缴税款,但第二次领购发票,要按上次领购发票所开具金额的4%先交税款,交纳的税款就应该在已交税金科目反映,期末因这预交的税款是可以用来留抵的,所以期末多交的部分,可通过"转出多交的增值税"科目,进行账务处理,如果是当月进项税大于当月销项,而形成的"应交增值税"借方余额,则不能通过转出多交增值税科目核算,余额留在进项税科目,留下期抵扣,即形成应交增值税借方余额.

八、消费税抵扣的分录怎么做？

消费税的会计分录： 1.销售应税消费品 应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

2.自产自用应税消费品 借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目。3.委托加工应税消费品 一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

九、委托加工后直接销售的消费税计入？

委托加工后直接销售的消费费税按百分之六计入

十、销售应税消费品的消费税计入哪里？

销售应税消费品的消费税计入 应交税费/应交消费税 科目。

如果您想了解更多有关于西安公司变更的问题，可以浏览 西安公司变更频道

本文地址： https://www.tdcaiwu.com/8shuizhong/xiaofeishui/20231123/17355.html

版权所有:非特殊声明均为本站原创文章，转载请注明出处： 淘丁企服