一、个人自建房屋土地增值税？

《土地增值税暂行条例》 第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

不转让、不存在交纳土地增值税问题。

二、个人出售房屋是否交纳土地增值税？

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定：“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。”

一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。”中华人民共和国土地增值税暂行条例二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第六条规定：“条例第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。条例第二条所称个人，包括个体经营者。

三、土地增值税清算时房屋维修基金可以扣除吗？

可以。

房屋维修基金属于代收费用，土增规定如果代收费用计入房价向购买者一并收取的，可作为转让收入，可作为扣除项目允许扣除但是不能作为加计扣除的基；，如果单独收取的代收费用可以不作为转让收入，同时也不得作为扣除项目扣除。维修基金使用条件：

1、维修基金只有在保修期满后，对物业公共部位、共用设施、设备进行大修、更新、改造时才能使用。具体业主按照投票权的确定标准分摊费用比例。

2、维修基金闲置时，除用于购买国债或法律、法规规定的其他基金范围外，禁止挪作他用。

3、特殊使用： (1)物业管理公司可从维修基金中暂借相当于一个月的物业日常维修、更新费用的备用金;物业管理服务合同另有约定的除外。(2)住宅需要大修或者专项维修、更新的，可支取施工承包合同中约定的预付款，但预付款最高不得超过工程款总额的30%。(3)业主委员会可以在物业管理企业的帐户上留有相当于一个月活动经费的备用金，业主大会另有决定的除外。

四、土地确权房屋归谁？

土地确权以后的土地所有权，仍然是集体所有。

土地确权是指土地所有权、土地使用权和他项权利的确认、确定，简称确权。是依照法律、政策的规定确定某一范围内的土地（或称一宗地）的所有权、使用权的隶属关系和他项权利的内容。

法律依据

《中华人民共和国宪法》

第十条　城市的土地属于国家所有。

五、房屋土地几种形式？

房屋土地性质：

　　按所有权性质，国有土地（国有土地使用权通常是讲城市或城镇上的土地）和集体土地（农村的住房肯定是集体土地使用权）。

　　按获得途径，有出让土地（国有划拨是未缴纳过土地出让金的，其流通一般需审批并补交出让金)和划拨土地(国有出让土地转让缴纳规定税费即可，可正常流通）。

　　按利用现状三大类分类，有农用地、建设用地和未利用地。按利用现状八大类分类，有耕地、园地、林地、草地、其他农用地、建设用地和未利用地。按城市规划用途分类，有住宅用地、商业用地、工业用地、仓储用地、交通用地、水利用地、绿地等。

六、土地房屋征收流程？

根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定可知，征收项目应当先补偿后搬迁，具体来讲分为以下步骤：

1．征收决定与征收补偿方案的作出与公布

首先由房屋征收部门拟定征收补偿方案，并报市、县人民政府，由市、县人民政府组织有关部门对征收方案进行讨论并予以公布，以征求公众意见并根据公众意见修改补偿方案。

房屋征收决定作出后，政府应当及时对征收补偿方案、公民行政复议权、公民行政诉讼权等予以公告，并对征收范围内的房屋权属、区位、用途、建筑面积等调查登记。

2.征收补偿的范围、方式

补偿范围主要包括：被征收房屋的价值补偿、搬迁和临时安置费用补偿、停产停业损失补偿以及拆迁奖励。

在补偿方式方面，当事人可以自主选择房屋产权置换或者货币补偿。

3.补偿协议的签订

在房屋征收部门和被征收人达成合议后，双方应当签订补偿协议，以明确补偿方式、补偿金额、支付期限、产权调换房屋的地点和面积、搬迁费、临时安置费、搬迁期限、过渡方式、过渡期限等内容。签署协议后，一方当事人不履行约定义务的，另一方当事人可以据协议提起诉讼，以保障自身权益。

签订协议后，双方应就约定内容履行，被拆迁人需如约腾空房屋并交由征收部门拆除。

法律依据：

《国有土地上房屋征收与补偿条例》

第十条

房屋征收部门拟定征收补偿方案，报市、县级人民政府。

市、县级人民政府应当组织有关部门对征收补偿方案进行论证并予以公布，征求公众意见。征求意见期限不得少于30日。

第十一条

市、县级人民政府应当将征求意见情况和根据公众意见修改的情况及时公布。

因旧城区改建需要征收房屋，多数被征收人认为征收补偿方案不符合本条例规定的，市、县级人民政府应当组织由被征收人和公众代表参加的听证会，并根据听证会情况修改方案。

七、共有土地、房屋是否包括房屋共有？

农村宅基地的房子比较特殊，由于土地性质是集体所有。而且根据法律规定，一户村民只能拥有一处宅基地。

农村宅基地上房屋没有通常所见的房产证，只有宅基地，而且宅基地证上只登记一人名字，不象房产证一样可以同时登记多名产权人的姓名，那么如何判断宅基地上房屋的归属呢？

根据上海法院的意见，农村宅基地上的房产的权利归属一般以建房申请书上核准的申请人数为准。如果夫妻双方均属建房申请书的核准人员，那么在离婚时有权要求分割房产。否则即使一方户籍已经迁入宅基地房屋，也不能仅凭户口登记而主张宅基地房屋的分割。

如果宅基地房屋属于家庭共有财产的话，需要考虑宅基地房屋建造的实际出资以及在宅基上房屋建造过程中所付出劳动等的情况，先在家庭共有财产中分割出夫妻共同财产后，才能离婚时再行主张分割夫妻共有财产。

八、房屋设备租赁增值税税率多少？

一、出租不动产，一般纳税人一般计税的增值税税率为9%，简易计税征收率为5%；小规模纳税人征收率为5%。

① 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法；

出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。

② 自然人和个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

③ 自2021年4月1日所属期起，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

④ 自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

参考文件：

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第三条、第四条；

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条；

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号第一条。

二、企业出租不动产需要交增值税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

1. 增值税：

一般纳税人出租不动产一般计税方法适用税率9%，简易计税方法适用税率5%；

小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；

2. 附加税：根据实际缴纳的增值税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；

3. 印花税：按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；税额不足1元，按1元贴花。

4. 企业所得税：收入合并到企业利润中按照适用税率缴纳企业所得税；

5. 房产税：按租金收入的12%计算缴纳；

6. 城镇土地使用税：企业出租的不动产，只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。

注：根据当地规定对小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税、印花税、房产税及城镇土地使用税。

政策依据：财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税[2019]13号）第三条、《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）。

三、根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）规定：“……自2016年5月1日起施行。”

“第六条纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

第七条预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×3%

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

第八条其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%”

九、房产增值税和土地增值税？

地增值税、房产税看起来都差不多，好像都是针对不动产征收的税种。但实际上两者具有本质区别。要理解这个问题，我们需要从征收对象、计税方式等方面来进行区分。

房产税是以房屋为征税对象，对产权所有人就其房屋原值或租金收入征收的一种税费。房产税的纳税人是拥有房产产权的单位和个人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。房产税的纳税人具体包括；产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税：以土地和地上建筑物为争税对象。以增值额为计税依据。土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。

十、什么叫土地、房屋盘活？

主要是各方面的协调工作以及问题的解决 趋于正规

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