风险导向理论？

来源：未知作者：yyzntdcaiwu 发布时间：2024-01-11 16:55 手机端

一、风险导向理论？

风险导向审计（Risk Leading Audit ）是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，是审计专用术语。以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。

二、风险导向法？

三、风险导向审计中风险和导向指的是什么？

风险导向审计中风险和导向主要指以下：以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。

四、何为风险导向审计？风险导向审计有哪些特征？

①审计目标是证实财务报表的公允性，同时考虑审计风险，将审计风险降低至可接受水平。

②以评价审计风险为导向性目标并指导审计的全过程。审计风险模式不等于风险导向审计，只有在其运用于审计全过程时，才是风险导向审计。

③审计测试包括：了解内部控制结构、控制测试、交易业务的实质性测试、分析性程序、余额详细测试。

④在该模式下，对内部控制的研究范围有所扩展，由系统导向审计模式下的二分法(内部会计控制和内部管理控制)，扩展到风险导向审计模式下的三分法(控制环境。会计系统和控制程序)，然后又扩展到五分法(控制环境、管理部门的风险评价、会计信息与传递系统、控制行为和监督)。由于内容的扩展，内部控制制度在风险导向审计模式下演变为内部控制结构。

五、账表导向审计、系统导向审计和风险导向审计，账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计？

账表导向审计亦称账项基础审计，系统导向审计亦称制度导向审计，既制度基础审计，风险导向审计就是风险导向审计

六、风险导向审计的测试流程？

风险导向审计流程与方法

1。通过走访、座谈、查阅资料、实地考察等多种方法，调查了解被审计机构全面情况，评估确认预期风险水平。

2.对财务资料运用分析性测试，评估重大错报风险，确定审计范围和重点。

3.调查了解被审计机构会计制度和内部控制程序，分析控制环境，实施内部控制风险评估。

4.利用风险模型，确定检查风险。根据上述步骤评估得出的量化的审计风险和审计范围内各项目的重大错报风险，利用风险模型计算出审计范围内报表项目的检查风险：检查风险=审计风险/重大错报风险。

七、风险导向审计有哪些特征？

风险导向审计的特征包括五个方面，即审计风险的客观性、普遍性、潜在性、偶然性、可控性。

1.客观性

现代审计的一个显著特征，就是采用抽样审计的方法，即根据总体中的一部分样本的特性来推断总体的特性，而样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差可以控制，但一般难以消除。

2.普遍性

虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。

3.潜在性

审计责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，如果审计人员在执业上不受任何约束，对自己的工作结果不承担任何责任，就不会形成审计风险，这就决定审计风险在一定时期里具有潜在性。

4.偶然性

审计风险是由于某些客观原因，或审计人员并未意识到的主观原因造成，即并非审计人员故意所为，审计人员在无意接受了审计风险，又在无意中承担了审计风险带来的严重后果。

5.可控性

审计要为其报告的正确性承担责任风险早已为人们所熟悉，然而现代审计的指导思想从制度基础审计进一步发展到风险审计表明，审计职业界并未被越来越多的审计风险捆住手脚而失去其活力，而是逐步向主动控制审计风险的方向发展。正确认识审计风险的可控性有着重要意义，一方面不必害怕审计风险；另一方面，意识到了审计风险的可控性，说明审计风险是可以通过努力而降低其水平的，可以促使研究审计理论，提高审计质量。

八、到底什么叫风险导向审计？

风险导向审计即指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，是审计专用术语。以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。

九、以风险为导向的组织结构？

科学合理的风险管理组织架构对于企业强化自身风险管理，提高风险管理水平，完善风险管控系统，规避风险都具有重要的现实意义。

在实际管理中，企业所处的内外经营环境的差异也决定了不同的企业在风险管理组织架构设计上也有所不同。

正是基于此，企业管理者需要结合自自身管理实际和行业特点，建立健全风险管理组织架构，并确保其有效性，解决好企业风险管理中风险管理委员会设置组成、风险管理模式选择等相关问题，在进行风险管理组织架构设计上体现出全员管理、职责明确等原则，增强风险信息的流动性，为企业的长期健康持续发展提供必要的支持和保障。

十、不属于风险导向审计的特点？

不属于风险导向审计特点的是，被审计单位及其环境是必须实施的审计程序，在审计的所有阶段都要实施风险评估程序，实质性程序不是必须的实施程序。

风险导向审计特点：审计测试中包括了解内部控制结构、控制测试、交易业务的实质性测试、分析性程序、余额详细测试。一是前移了审计的，由以往的以审计测试为重心转向为以风险评估作为重心。因为以往的审计方法存在不足，导致对风险评估的不到位，导致不可全面有效的发现风险审计的死角。

审计重心的前移强化了对风险评估程序的重视，能够更加符合风险导向审计理念的内在要求，二是风险评估中心从以往的控制风险转到以综合风险为中心，而且重大错报主要和管理层的舞弊有重大关系，审计人员的工作更多是关注在发现管理层的舞弊，导致工作不全面。风险评估转向以综合风险为中心后，更加有利于全面、有效的控制风险等。

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