电子询证函是什么？

一、电子询证函是什么？

电子询证函（暨函证e信）是中银协确定由工商银行承建的国内首款“电子询证服务平台”，通过数据集成处理和与会计师事务所“点对点”流程闭环管理，实现了函证效率与可信度质的提升，破解了审计行业银行询证难题，树立了行业标准和规范，推动审计准则事项日益完善。

工商银行的电子询证函（暨函证e信）是会计师事务所通过自身审计平台或企业网银发起函证无需实物邮寄，被函证单位网银授权确认，函证申请直达银行。会计师事务所通过平台查询函证情况，实现了函证效率与可信度质的提升。实现银行询证函从会计师事务所发起至函证结果返传全过程信息电子化流转，数据集成处理，函证结果自动反馈，函证过程透明且全程留痕，无需人工介入。

二、询证函简称？

简称电询函。电子询证函（暨函证e信）是中银协确定由工商银行承建的国内首款“电子询证服务平台”，通过数据集成处理和与会计师事务所“点对点”流程闭环管理，实现了函证效率与可信度质的提升，破解了审计行业银行询证难题，树立了行业标准和规范，推动审计准则事项日益完善。

工商银行的电子询证函（暨函证e信）是会计师事务所通过自身审计平台或企业网银发起函证无需实物邮寄，被函证单位网银授权确认，函证申请直达银行。会计师事务所通过平台查询函证情况，实现了函证效率与可信度质的提升。实现银行询证函从会计师事务所发起至函证结果返传全过程信息电子化流转，数据集成处理，函证结果自动反馈，函证过程透明且全程留痕，无需人工介入

三、函询证法？

具体做法是在检查单位结算往来款项账目正确性和完整性的基础上,根据有关明细分类账的记录,按用户编制对账单，送交对方单位进行核对。

具体做法是在检查单位结算往来款项账目正确性和完整性的基础上，根据有关明细分类账的记录，按用户编制对账单，送交对方单位进行核对。对账单一般一式两联，其中一联作为回单。如果对方单位核对相符，应在回单上盖章后退回；如果核对不符，则应将不符的情况在回单上注明，或另抄对账单退回，以便进一步清查。企业收到有关单位退回的对账单后，应据以编制“往来账项清查表”，注明核对相符或不符的款项。尤其应注意查明有无双方发生争议的款项、没有希望收回的款项或无法支付的款项，以便及时采取措施，避免坏账损失。

四、银行询证函与企业询证函有何区别？

银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。

企业询证函是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。

五、如何回复询证函？

询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。

写银行询证函时应该注意以下几点：

1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。

2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。

3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。

4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。

5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。

6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。

六、询证函是什么？

询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。

1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。

2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。

3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。

4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。

5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。

6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。企业询证函是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。常见的也就是会计师年底审计时需向银行询证账户余额情况，如果是这种情况，银行当然是根据银行实际的账户余额出具了 有些银行在询证函上盖章还收费的

七、什么是询证函？

询证函是由审计师或其他鉴证业务执行人以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明，是审计师审计工作底稿的重要组成部分。

询证函的分类：

1、银行询证函

是向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函；

2、企业询证函

是向被审计者的债权人和债务人发出的询证函；

3、律师询证函

是向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事务所发出的询证函；

4、其他询证函

是向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门发出的询证函。

八、谁发送询证函？

有事务所发出。

询证函是由审计师或其他鉴证业务执行人以被审计者的名义向被询证人发出的，用于获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。

九、发询证函步骤？

一、印章加盖

　　银行询证函“预留签章”和骑缝处，应加盖被询证单位公章或预留我行印鉴，如询证函为多联次的，应由被询证单位加盖骑缝章，骑缝章为被询证单位公章或预留我行印鉴。

　　二、跟函业务

　　会计/审计事务所（以下简称“询证单位”）人员亲自将银行询证函送到我行营业网点（以下统称“跟函”）的，应提供经办人身份证件原件及“询证单位”出具的介绍信，介绍信应加盖“询证单位”公章。

　　三、询证函填写

　　请“询证单位”参照“通知”与“指引”要求填写询证函相关信息，同一份询证函填写的信息应统一为机打或手写，同时存在机打与手写的询证函，我行将按退函处理。

　　四、业务集中流程说明

　　1.按“通知”与“指引”要求，针对“询证单位”发起的纸质函证，我行将由分行集中处理（受理的网点信息见本公示附表：银行询证函集中处理机构信息表）。“询证单位”应按附表中公示的内容填写收件人信息，也可通过电话联系获知具体信息后发送函件。未在附表中公示的机构不再受理银行询证函业务，“询证单位”向未公示机构发起的函证业务的，机构将按退函处理。

　　2.“询证单位”需按被询证单位的开户机构填写并发起纸质函证，涉及多个开户机构的请分别发起询证。

　　3. 为提升询证函业务办理的效率，请“询证单位”在办理询证函前通过微信搜索“河北银行公众号”后，在“微服务-网点预约”菜单中点击“询证函信息采集预约”图标，完成函证信息的录入。

　　4.请“询证单位”务必保证预约信息与纸质函证信息的一致性，信息不一致的我行将按退函处理或通知“询证单位”重新发起函证预约。

　　5.函证受理日期以我行实际收到纸质函证为准，不以“询证单位”首次发起函证预约日期为准，如信息不一致等原因重新发起函证申请的，函证受理日期由我行与“询证单位”协商后确定。

　　五、其他

　　1.目前我行受理函证业务暂不收取费用。被询证单位在我行开立多个账户，且预留印鉴不同的，请被询证单位出具说明，指定核验预留印章的账户，证明需加盖被询证单位公章与法定代表人/单位负责人名章，同时询证函上应加盖被询证单位公章或指定账户预留印鉴。

　　2.来函业务不符合“通知”或“指引”要求，或自我行联系会计师事务所3个工作日内未按我行要求补充相关资料的，我行将对来函予以退回。

十、对账函和询证函的区别？

没区别，都是一个意思。希望达到与对方单位对账的目的。格式如下:

对账函(询账函)

因本单位财务审计要求，需与贵公司进行对账。

说明：下列数据出自本单位核对账簿记录。如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额后签章。

回函请直接寄至：

地址：

收件人：

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