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一、新个税来了应该怎么记账报税
财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代收代征税款手续费管理的通知》[财行(2005)365号文]也明确规定:“三代”(代扣代缴、代收代缴、委托代征)单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入;用于“三代”管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。
对于手续费收入,企业应记入“其他业务收入”,并在“其他业务收入”科目下增设“手续费收入”明细科目。相应地,有关代扣缴费用开支和对代办人员的奖励支出应记入“其他业务支出”,同时在“其他业务支出”科目下增设“手续费收入”明细科目。
(1)收到手续费收入时,借记“银行存款”,贷记“其他业务收入——手续费收入”。
(2)计算增值税金及附加,借记“其他业务支出——手续费收入”,贷记“应交税金——增值税”、“应交税金——城建税”、“其他应交款——教育费附加”。
(3)支付代扣缴费用或奖励办税人员时,借记“其他业务支出——手续费收入”,贷记“库存现金”。
(4)期末,转入本年利润,借记“其他业务收入——手续费收入”,贷记“本年利润”;同时,借记“本年利润”,贷记“其他业务支出——手续费收入”。
二、代理记账需要什么资料
1.公司证件的复印件;
2.国税的网上报税密码,地税网上报税光盘和密码;(新设立的公司不用提供)
3.缴纳国、地税的银行账户信息;(开户银行和账号)
4.之前至少两个月的账务资料,包括凭证、账本、资产负债表和利润表;新设立的公司不用提供)
5.所有的纳税申报表;(新设立的公司不用提供)
6.公司所有银行账户的对账单;(新设立的公司不用提供)
7.还未做账的所有办公经费的发票,包括办公室房租、水电、管理费、办公用品、职员工资、差旅费、招待费、银行回单。
8.公司职员的个人所得税申报情况。
三、关于代理业务缴税流程分录问题求解
服务一次100元,是你的收入,以此金额开具收入发票给付款的客户。
开票的项目:代理服务费 金额100元
你以开具发票的记账联记收入帐,分录为: 借 现金或银行存款 100
贷 主营业务收入
代理服务业,主营税种应属于地税的营业税,计提税金时,
分录为:借 主营业务税金及附加
贷:应交税金-营业税
应交税金-城建税
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育附加
应交税金-地方水利建设基金
交给委托方的20元,对方给你出具发票,以此发票计入主营业务成本
借:主营业务成本 20
贷:现金或银行存款 20
四、代理记账需要交什么税呀
不需要代理记帐公司帮你做帐报税!如果你没有开票的话我们就把零申报
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