一、征收消费税石油产品包括哪些种类？

征收消费税的石油产品包括： 1.汽油 　 　（1）含铅汽油 0.28元/升 （2）无铅汽油 0.20元/升 　2.柴油 0.10元/升 　3.航空煤油 0.10元/升 　4.石脑油 0.20元/升 　5.溶剂油 0.20元/升 　6.润滑油 0.20元/升 　7.燃料油 0.10元/升

二、消费税税目税率中哪些消费品不征收消费税？

变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）规定的应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

三、消费税的征收范围是如何规定的？

您好，很高兴为您解答：

　　征税范围:主要包括奢侈品、高能耗或高档消费品、限制消费品、不可再生和替代资源以及一些具有特定财政意义的普通消费品。依据原则:1.直接消费税是以个人的实际消费支出额为计税依据而向消费者课征的一种直接税。2. 间接消费税是以消费品的流转额为计税依据而向消费品的生产经营者课征的一种间接税。间接消费税还可以分为一般消费税和特种消费税。为什么这样确定:消费税是在普遍征收增值税的基础上，根据消费政策和产业政策的要求，有选择性地对部分消费品征收，其直接目的是使消费税成为增值税的辅助税种，使其既能对生产经营和消费进行特殊调节，又能保障财政收入的稳定增长，还能引导社会消费和促进良好的社会风气的形成，使消费税成为实现国家经济政策和社会政策的重要工具，鉴于消费税的内在特征，消费税的税目、税率总是在不断地进行调整.

希望可以帮到您，谢谢。

四、征收率和税率区别？

1、针对对象不同：税率是对一般纳税人而言，征收率是针对不符合增值税销项税-进项税的销售行为而言。

2、比例不同：税率有17%和13%等级，征收率小规模纳税人的征税率为3%。

3、权威性不同：税率是法定的，也是基本的，一般拟定无法更改。征收率，国务院可以随时更改的暂定性一个率。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

五、增值税的增值税税率和征收率及适用范围有哪些？

一、销售或进口货物

销售、进口有形动产货物（包括电力热力气体）

二、销售劳务

加工、修理修配劳务（对象为有形动产）

三、销售服务

交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务（7 项）

四、销售无形资产

包括转让无形资产所有权或使用权 （技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产）

六、销售不动产

包括建筑物或构筑物等。转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建建筑物或者构筑物所有权的， 以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

七、交通运输服务

1.陆路

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

2.水路

远洋运输的程租、期租业务 ，干租、光租属于有形动产租赁服务

3.航空

航空运输的湿租业务、航天运输管道通过管道输送气体、液体、固体物质

4.其他特殊规定

1、无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税；

2、自2018 年1 月1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务

缴纳增值税

八、邮政服务

邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务

九、电信服务

1.基础电信服务

语音通话服务，及出租出售宽带、波长等网络元素

2.增值电信服务

卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务

十、建筑服务

1.工程服务

新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业

2.安装服务

包括固话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等收取的安装费、初装费、扩容费等

3.修缮服务

对建筑物进行修补、加固、养护、改善

4.装饰服务

修饰装修，使之美观或特定用途的工程

5.其他建筑服务

如钻井（打井）、拆除建筑物、平整土地、园林绿化等。物业服务企业为业主提供的装修服务；纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，均按“建筑服务”缴纳增值税

十一、金融服务

1.贷款服务

融资性售后回租、以货币资金投资收取固定利润或保底利润、各种利息性质收入 。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税

2.直接收费金融服务

包括提供信用卡、基金管理、金融交易场所管理、资金结算、资金清算等

3.保险服务

包括人身保险服务和财产保险服务

4.金融商品转让

包括转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动 。购入基金信托理财等资产管理产品

持有至到期，不属于金融商品转让

十二、现代服务

1.研发和技术服务

研发服务 、合同能源管理服务 、工程勘察勘探服务 、专业技术服务，如气象服务、地震服务、海洋服务、测

绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务

2.信息技术服务

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务

3.文化创意服务

设计服务 、知识产权服务、广告服务：包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等 、会议展览服务（宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动）

4.物流辅助服务

a航空服务：航空地面服务和航空服务（航空摄影、航空培训等）

b港口码头服务（港口设施经营人收取的港口设施保安费等）

c货运客运场站服务（中转换乘、车辆调度服务、铁路机车牵引服务等）

d打捞救助服务

e装卸搬运服务

f仓储服务

g收派服务

5.租赁服务

a融资租赁：具有融资性质和所有权转移的动产和不动产租赁业务服务

b经营租赁：需区分有形动产租赁和不动产租赁

光租、干租—有形动产经营租赁

将车辆、飞机等动产的广告位出租—有形动产经营租赁

将建筑物等不动产广告位出租—不动产经营租赁

车辆停放、道路通行（包括过路费、过桥费、过闸费等）—不动产经营租赁

6.鉴证咨询服务

包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 翻译服务、市场调查属于“咨询服务”

7.广播影视服务

包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务、播映（含放映）服务

8.商务辅助服务

包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务 。如：金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

（1）拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税；

（2）纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务 ”缴纳增值税

9.其他现代服务

（1）纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；

（2）自2018 年1 月1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入， 按照“其他现代服务”缴纳增值税

十三、生活服务

1.文化体育服务

包括文艺表演、文化比赛，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，提供游览场所等

纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税

2.教育医疗服务

学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务

3.旅游娱乐服务

包括旅游服务和娱乐服务

4.餐饮住宿服务

（1）餐饮服务纳税人销售外卖食品按“餐饮服务”计税；

（2）纳税人以长短租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“住宿服务 ”计税

5.居民日常服务

包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、护理、美容美发、按摩、桑拿、沐浴、洗染、摄影扩印等服务

6.其他生活服务

六、查账征收和核定征收的税率都是多少？

查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。扩展资料：小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：征收率3% ：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。征收率5% ：销售不动产;符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ;转让营改增前取得的土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;符合条件的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务; -般纳税人提供人力资源外包服务。征收率5%减按1.5% ：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。征收率3%减按2% ：纳税人销售旧货;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一-般;纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。

七、税率和征收率的区别？

税率和征收率都是与税收相关的概念，但它们有着不同的含义。

税率是指政府针对不同税种所规定的税款比例。比如，个人所得税的税率是根据个人所得水平划分的，不同的收入段有不同的税率，税率越高，缴纳的税款就越多。税率的高低直接影响到纳税人的负担程度，也是衡量一个国家税收负担的重要指标。

征收率是指政府实际征收的税款占应缴税款的比例。在实际征收过程中，由于各种原因，实际征收的税款可能会低于应缴税款，这时征收率就会下降。相反，如果实际征收的税款高于应缴税款，征收率就会上升。征收率的高低反映了政府的税收征收效率和纳税人的合规程度。

因此，税率和征收率虽然都与税收有关，但其重点不同。税率是政府设定的税收政策，影响纳税人的负担程度；而征收率则是税收政策的执行情况，反映了政府税收征收的效率和纳税人的合规程度。

八、超市零售啤酒属于消费税征收范围吗？

不属于。啤酒的消费税在生产环节征收，准确地说在生产厂家向销售商出售时向生产厂家征收，超市在零售时不再征收。

九、将涂料纳入消费税征收范围可以发挥什么作用？

可以发挥多种作用。首先，将涂料纳入消费税征收范围可以增加税收收入，提高国家财政收入水平。其次，对于涂料行业来说，征收消费税可以促进企业调整产品结构，加强技术研发，提高产品品质和竞争力，促进行业的健康发展。此外，对于消费者来说，涂料价格上涨会刺激消费者更加理性地购买，减少浪费，促进社会资源的合理利用。综上所述，将涂料纳入消费税征收范围可以促进行业的发展，提高国家财政收入水平，同时也可以引导消费者实现理性消费，达到多重效益。

十、消费税的税率只有比例税率和定额税率两种吗？

消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车以及电池、涂料等。

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