一、在税法中销售产品并且提供运输取得的收入计入什么科目？

1、企业销售货物过程中发生的运费计入销售费用，老科目是营业费用。

借：销售费用贷：银行存款2、如果合同规定销售运费计入到商品的价格中，运费和商品一起计入主营业务收入科目。

3、计入主营业务收入的运费要缴纳增值税，计入销售费用的运费不缴纳增值税。

如销售货物10000元（含运费）

借：应收账款或银行存款11700贷：主营业务收入10000贷：应交税费-应交增值税1700

二、对外投资在企业所得税法下到底是不是视同销售行？

第一，企业所得税法下，规定的视同销售行为是企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。并且应按照以下原则执行：1.资产所有权属在形式和实质未发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。具体情形如下（除将资产转移至境外以外）：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。

第二，你所说对外投资，如果是以货物,劳务投资的话，则符合以上企业所得税法规定，是为视同销售，转让价格作为视同销售收入，产品成本作为视同销售成本。

三、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）？

在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（b.征税对象）。征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现不同税种课税的基本范围和界限 。

四、大数据在酒水销售中的应用？

大数据现在在很多领域都可以运用。在酒水方面的运用就是可以通过大数据知道当地人的酒水喜好，然后有针对的去开发市场，比如说在东北啤酒消费量是大头，白酒没那么大市场，新的白酒想要进入就比较困难，当地人不喜欢喝白酒，去了也没市场

五、什么是非境内注册居民企业？它与非居民企业在税法上的待遇有什么不同？

就是说在境外注册成立，但是其实际管理机构在境内的企业，这种情况也是属于居民企业的，其取得境内所得按照25%的税率计算缴纳税款。

而非居民企业有两种情况，一种是在境内设立机构场所，取得来源于境内所得，按照25%的税率计算缴纳税款，另一种情况是，在境内没有设立机构场所，或者设立了机构场所，但取得的所得与高机构场所没有实际联系的，按10%的税率，由支付所得的企业代扣代缴税款。

六、企业所得税法中，作为业务招待费计算基础的销售(营业)收入是指什么？

作为业务招待费计算基础的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入,此外还包括税法上的视同销售收入。 请注意，这个视同销售收入不是增值税的视同销售，而是企业所得税法中关于收入实现中提到的视同销售。企业所得税法中的收入确认和企业会计准则中销售收入确认有一点差别，税法不承认谨慎性原则，如果发生销售时预期不是很可能收回来，会计准则要求不确认收入，但是税法要求确认收入，所以计算基础还包括这一部分。

七、数字化场景在销售中的应用？

1.精准化营销

基于大数据、云计算，品牌方可以便捷地收集消费者的基本信息、历史购买数据、历史浏览数据、社交行为等相关数据，通过分析更好地洞察消费者的兴趣偏好和行为习惯，并以此为依据为消费者提供精准化、个性化的服务。

2.场景营销

场景作为一种天然的传播渠道，其实在传统的营销上早已有所运用，从“怕上火，喝王老吉”到“经常用脑，多喝六个核桃”都可以看出品牌对于场景构建的重视。随着数字技术的进一步发展，场景得以不断扩展。场景营销突破了时间空间的限制，连接线上与线下、人与设备、人与产品、人与人，触及更多消费者，更具感染力。

3.互动营销

互联网技术的发展打破了原来传统的单向营销方式，重塑品牌与消费者的沟通方式。品牌不再是高高在上地向消费者单向地传递信息，而是更加重视与消费者的互动，通过提升消费者的参与度来传播品牌。

八、在企业所得税中，视同销售是如何规定的？

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 那视同销售收入如何确认？税会有何差异？企业所得税特定收入的规定是什么？ 一、视同销售收入确认问题 举个栗子吧！

企业在外购一批金条用于促销赠送，按旧政策规定，外购金条赠送视同销售时，可按购入时的价格确定销售收入，这样此笔视同销售业务不存在利润问题。

按目前新政策，企业可以按金条赠送当期公允价值确定视同销售收入，客观来说对纳税人和税务机关均是公平的，能够反映公允价值变化对企业所得的客观影响。

无论金价上涨或下跌，都会对当期所得产生影响。

同时对接受捐赠方也能按新的公允价值确定其成本，符合企业所得税法本质。

特别注意的是： 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 二、差异处理 （一）关于收入确认的税会差异 从上图比较可看出，会计确认收入时主要遵循谨慎性原则，而所得税法对收入确认则主要根据确定性原则、权责发生制及实质重于形式原则，企业发出货物未收到款的交易是否确认收入，是纳税人应关注的重点。 （二）视同销售特别规定 所得税对收入的特殊规定还包括：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 但请注意，以下几种情况，会计核算也要确认收入，因此会计与企业所得税收入确认原则是一致的，不存在视同销售税会差异，不需要进行调整： 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 但也有例外情形：

如将自产、委托加工的货物用于属同一控制下企业合并（投资），按照会计准则规定，应按货物的原账面价值转账，购买的货物作为投资不被视同销售，只能按成本予以转账，但所得税上除特殊重组外，均要按市场价格确定收入，则存在税会差异。 （三）收入确认时间差异 企业所得税的规则为：

总结起来：税收确认收入的时点在有些情况下可能会早于会计收入确认时点。 三、所得税特殊收入的规定 （一）房地产企业特定业务收入的确定 按照税法相关规定，销售未完工开发产品的收入应按预计计税毛利率分季计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

开发产品完工后，企业应将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

（二）不征税收入 属于所得税规定的特殊收入处理，我们已在其它专题中进行了讲解。

（三）接受捐赠收入 所得税法明确将企业接受捐赠的收入（包括接受的货币性资产和非货币性资产）纳入收入范围，并按照实际捐赠资产的日期确认收入的实现（即按收付实现制确认收入）。

对于这些收入纳税人也需按规定如实申报。

（四）其他收入 所得税法中明确的其他收入主要包括：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

对于这些收入纳税人也需按规定如实申报。

九、在日本1873年的地税法令中相当于地价3%的土地税算多吗？

非常高了，此外，政府还按地税的1/3向土地所有者征收附加税，而且要以实际货币结算。1873年政府颁布了有关地税改革的法令，法令规定：凡土地所有者均要缴纳地税，地税的税率应为土地价格的3％，不因年景的丰歉而有所增减，地税一律用现金交纳，而不以产品的价格变动为转移。土地价格由政府规定，而政府规定的价格很高，以致地税也很高，甚至与幕府时代的封建地租不相上下。而且根据该地税改革法令，土地所有者除地税外，还要缴纳村费（为地价的1％），地税加村费，相当于土地每年收获量的34％。因此，土地所有者的负担很重。但是新地主的这些负担最后还是落在广大佃农身上。

十、不同学科在旅游文化学中的应用？

不同的学科在旅游文化学中的应用呢就是语文学科在旅游文化学中的应用，就是我们到达景点以后，通过自己学习到的语文知识，可以对旅游景点进行感慨，然后触景生情，而数学学科在旅游文化学中的应用，就是我们在旅游之前可以通过数字计算，然后制作出一个精美的旅行计划表。

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